Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Антикризисные меры: неналоговые меры

Валюта: выручка и наличные

Итак, 28 февраля появился Указ Президента об обязательной продаже минимум 80% валютной выручки резидентами РФ: компаниями и предпринимателями. Срок — 3 рабочих дня со дня зачисления средств. Причем требование касается и денег, полученных с 1 января по 27 февраля, — 80% от их остатка нужно было продать до 3 мартапп. 1, 2 Указа Президента от 28.02.2022 № 79.

Интересно, что ответственности за невыполнение Указа нет — состав правонарушения убрали из КоАП еще в конце 2013 г. Но понятно, что валютную выручку, полученную начиная с 28 февраля, банк просто не перечислит с транзитного счета на текущий до продажи 80% суммы. Также ФНС предупредила, что будет следить за соблюдением новых требований. Зато остальные «валютные» проверки приостановленып. 2 ст. 1 Закона от 25.11.2013 № 315-ФЗ; Письмо ФНС от 05.03.2022 № ШЮ-4-17/2734@.

С 10 марта по 10 сентября компании и предприниматели могут снять наличными со счета в американских долларах максимум 5000 для заграничной командировки. То же касается суммы в эквиваленте для счетов в японских йенах, британских фунтах и евро. Превышение лимита надо согласовывать аж с самим ЦБ.

Наличных в любой другой иностранной валюте это не касается: суммы снятия и цели расходования определяются стандартным законодательством, а не пожарными мерами Банка РоссииИнформация ЦБ от 10.03.2022 «Банк России ввел с 10 марта по 10 сентября временный порядок операций с наличной валютой для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Валюта: платежи за рубеж

С 1 марта всем российским компаниям и ИП запрещено предоставлять нерезидентам займы в иностранной валюте. Государственная принадлежность контрагента значения не имеет. Под запретом также зачисление валюты на счет резидента в зарубежном банке — для этого нужно использовать только банковские счета в РФ. Исключение — финансирование зарубежных филиалов и представительств в объеме, не превышающем траты 2021 г.п. 3 Указа Президента от 28.02.2022 № 79; п. 1 Выписки, утв. Минфином 12.03.2022 № 05-06-10/ВН-11081

Если контрагент компании или ИП находится в недружественном государстве из списка Правительства РФ, денежные операции с ним ограничены еще сильнее. По умолчанию таким нерезидентам нельзя выдавать кредиты и займы даже в рублях плюс запрещено покупать у них недвижимость и ценные бумаги. Но если очень хочется, придется получать отдельное разрешениеп. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81.

При других расчетах с кредиторами из недружественных стран применяется такой порядок расчетовпп. 1—3 Указа Президента от 05.03.2022 № 95:

— по валютным обязательствам в пределах эквивалента 10 млн руб. в месяц по курсу на 1-е число можно расплачиваться валютой;

— по обязательствам свыше 10 млн руб/мес. иностранный контрагент может получить средства только в рублях. Для этого ему нужно открыть в любом российском банке на свое имя счет типа «С».

Также с 27.03.2022 ЦБ ввел ограничения на предоплату в адрес любых иностранных контрагентов, не только из списка недружественных государств. Перевести можно максимум 30% суммы договора, если его предмет — оказание нерезидентом услуг, выполнение работ или передача результатов интеллектуальной деятельностип. 1 Решение Совета директоров ЦБ от 25.03.2022.

Мораторий на неналоговые проверки

Правительство поставило на паузу до конца года почти все плановые проверки фирм и предпринимателей. Речь, например, о контрольных мероприятиях Роспотребнадзора, трудовых инспекций, пожарныхп. 1 Постановления Правительства от 10.03.2022 № 336.

Под исключение для МЧС и Роспотребнадзора подпали проверки ряда чувствительных сфер, например школы, детсады, лагеря. Впрочем, и в этом случае инспекторы могут обойтись профилактическим визитомподп. «а», «б» п. 2 Постановления Правительства от 10.03.2022 № 336.

Внеплановые проверки тоже ограничили. Их могут проводить по согласованию с прокуратурой лишь при угрозеподп. «а» п. 3 Постановления Правительства от 10.03.2022 № 336:

— причинения вреда жизни и здоровью граждан;

— обороне страны и безопасности государства;

— возникновения ЧС.

Интересно обстоит дело с проверками кассовой дисциплины и ККТ налоговиками. Первые тоже надо согласовывать с прокуратурой, но мало того — предварительно нужно получить визу руководителя ФНС или его зама. Да, да, я не оговорился — именно ФНС, а не налоговой инспекции.

Что до проверок ККТ, то из-под действия моратория вывели контрольную закупку по итогам выездного обследования. Это когда инспекторы выезжают, к примеру, на торговый объект и наблюдают со стороны, как прилежно продавец работает с онлайн-кассойподп. «а» п. 3 Постановления Правительства от 10.03.2022 № 336.

В ходе такого обследования проверяющие вправе совершить контрольную закупку без каких-либо дополнительных согласований и виз. Если продавец не применит ККТ или применит неправильно, наказание будет. Информацию о закупке инспекторы вносят в реестр контрольных мероприятий не позднее следующего рабочего дня.

Но наибольшую свободу получили компании в сфере IT. В 2022—2024 гг. в отношении них невозможны абсолютно никакие неналоговые контрольные мероприятия, включая плановые и внеплановые проверки. А 29 марта ФНС объявила, что до марта 2025 г. приостанавливает и налоговые проверки IT-компанийп. 1 Постановления Правительства от 24.03.2022 № 448.

Чистые активы компании по итогам 2022 г. могут быть любыми

Следующая инициатива государства вроде бы напрямую с налоговиками не связана, но, как показывает жизнь, в арбитражный суд обращаются, прежде всего, они. Речь о том, что чистые активы ООО или АО на конец года должны быть больше уставного капитала. Если это не так 2 года подряд, общество должно уменьшить УК или ликвидироваться.

Впрочем, самостоятельно ООО и АО ликвидироваться не спешат, потому «в бой» вступают ИФНС. Однако по итогам 2022 г. ничего у них не получится — законодатель позволил обществам не соблюдать соотношение между чистыми активами и уставным капиталомпп. 1, 2 ст. 17 Закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ.

Справка

Еще одна мера поддержки бизнеса была запланирована давно, но приняли ее сейчас, хотя с нынешним кризисом она не связана. С 09.03.2022 полиция вправе возбуждать уголовные дела за налоговые преступления только на основании материалов проверки ИФНС. Ранее это было возможно, например, по решению прокурораЗакон от 09.03.2022 № 51-ФЗ.

Автоматическое продление лицензий и разрешений, упрощение «алкогольного» лицензирования

На санкционной волне Правительство РФ продолжило практику продления лицензий и разрешений без лишней бюрократии: автоматом и всем. Соответствующее Постановление коснулось более 100 видов разрешительной документации в сфере:

— розничной торговли, включая продажу алкоголя в магазинах и общепите;

— сельского хозяйства;

— промышленности;

— связи;

— такси.

Речь о лицензиях и документах со сроком действия, истекающим с 14 марта по 31 декабря. Все они продлены на 12 месяцев. Более того — отраслевые регуляторы вправе продлить «срок годности» и той разрешительной документацией, которая закончилась до 14 мартапп. 1, 2 Постановления Правительства от 12.03.2022 № 353.

Также государство решило несколько упростить жизнь розничных торговцев алкоголем. С 26.03.2022 для получения или продления лицензии наличие отдельного складского помещения не требуется. Убрали такое условие и из требований для продажи в розницу без лицензии слабоалкогольных напитков, включая пивоп. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 7 Закона от 26.03.2022 № 74-ФЗ.

Еще одна мера поддержки для торговцев алкоголем в рознице или общепите — до конца 2022 г. им не будут отказывать в выдаче лицензии из-за налоговой недоимки свыше 3000 руб. или неуплаченного штрафа за нарушение «алкогольных» требованийч. 2 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 74-ФЗ.

Малый и средний бизнес: продление программы компенсаций комиссий в СБП

СБП — система быстрых платежей, сервис Банка России, позволяющий бизнесу принимать платежи по QR-кодам без подключения эквайринга или в дополнение к нему. Комиссии в СБП изначально ниже банковских, но в рамках борьбы с последствиями пандемии государство компенсировало малому и среднему бизнесу и их — до 31.12.2021.

И вот, из-за раскрутки санкционной рулетки программу решили продлить до 30.06.2022. Порядок остался прежним:

— в программе участвуют почти 60 крупных банков;

— обращаться куда-либо не нужно. Ежемесячно банк сам передает информацию об удержанных комиссиях в Минэкономразвития;

— у министерства 20 рабочих дней на проверку сведений и перечисление денег банку. Еще максимум через 5 дней деньги упадут на счет компании или ИП.

Справка

На период с 18.04.2022 по 31.08.2022 ЦБ ограничил 1% комиссию банков за прием безналичных платежей по эквайрингу в адрес продавцов из социально значимых отраслей. В их Перечне, например, розница, АЗС, гостиничные услугип. 1 Решения Совета директоров ЦБ от 18.03.2022.

Малый и средний бизнес: кредитные каникулы для пострадавших

Опять-таки по опыту «пандемийных» мер поддержки государство возвращает кредитные каникулы для малых и средних предприятий из наиболее пострадавших сфер бизнеса. Перечень таких отраслей сильно расширили, в частности теперь там производство и сельское хозяйство.

Вот условия каникулст. 13 Закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ:

— кредит получен до 01.03.2022;

— до 30.09.2022 заемщик подал в банк заявление о каникулах. Никакие другие документы не нужны, отказать банк не может;

— максимальный срок каникул — 6 месяцев. Проценты за это время не простят, а прибавят к основному долгу, выплатить их нужно будет равными частями в конце срока кредитного договора.

Отдельно замечу, что программа доступна и бизнесу, который воспользовался каникулами в разгар коронавируса.

Справка

Банк России анонсировал льготные кредиты: для малого бизнеса по ставке не более 15% годовых и для среднего — не более 13,5%. Цель — пополнение оборотных средств или инвестиции. В последнем случае в программе принимает участие и корпорация МСП.

Малый бизнес: смягчение административной ответственности

С 06.04.2022 организации, которые числятся в реестре ФНС в качестве малого предприятия или микропредприятия, будут штрафовать по КоАП такп. 3 Закона от 26.03.2022 № 70-ФЗ:

— если норма Кодекса предусматривает штраф для ИП, то назначат его;

— если отдельный штраф для ИП не установлен, то выпишут 50% от штрафа для организации.

Возьмем для примера ч. 6 ст. 5.27 КоАП. Согласно ей за невыплату или несвоевременную выплату зарплаты компании грозит штраф от 30 000 до 50 000 руб., а ИП — от 1000 до 5000 руб. Поскольку в норме есть специальный штраф для ИП, с 6 апреля малому предприятию назначат именно его, а не санкцию для фирм.

Другой пример — ч. 1 ст. 15.1 КоАП. За нарушение кассовой дисциплины она предусматривает штраф для организаций от 40 000 до 50 000 руб. и для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. У ИП «своего» штрафа нет, их по этой норме наказывают как должностных лиц. Следовательно, с 6 апреля по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса малое предприятие могут оштрафовать на сумму от 20 000 до 25 000 руб. — это 50% стандартной «вилки» для компанийпримечание к ст. 2.4 КоАП РФ.

Однако послабления не сработают, если:

— или на момент совершения правонарушения фирма не числилась в реестре ФНС как малое предприятие или микропредприятие;

— или ИП штрафуют по норме КоАП так же, как организации.

Пример ко второму случаю — штрафы за незаконное трудоустройство иностранцев из гл. 18 КоАП, скажем, по ч. 1 ст. 18.15 Кодекса. ИП наказывают на те же суммы, что и компании, а потому «скидки» к сумме штрафа для малого предприятия не будетпримечание к ст. 18.1 КоАП РФ.

Послабления по КоАП для всех

Следующие поправки в КоАП адресованы бизнесу вообще, а не только малым предприятиям. В чем-то изменения можно назвать эпохальными. Судите сами.

Во-первых, с 6 апреля нельзя одновременно привлечь к ответственности компанию и ее руководителя либо иное должностное лицо. А если фирма докажет, что сделала все возможное, дабы то самое должностное лицо соблюдало закон, но оно его все-таки нарушило, то организацию не будут штрафовать вовсе — только должностное лицоподп. «б» п. 1 Закона от 26.03.2022 № 70-ФЗ.

Во-вторых, если любой госорган при проверке выявит несколько нарушений, за каждое из которых положено наказание по одной и той же норме КоАП, то санкцию назначат одну. Так, если проверка трудинспекции вскроет, что крупная фирма не провела предрейсовый медосмотр пяти водителей, по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП ей светит пять штрафов от 110 000 до 130 000 руб. Но благодаря поправкам штраф будет одинподп. «в» п. 4 Закона от 26.03.2022 № 70-ФЗ.

Справка

Заметим, что в ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ есть отдельный штраф для ИП. Поэтому, если бы компания из примера лектора была малым предприятием или микропредприятием, с 06.04.2022 штраф для нее по этой норме — 15 000—20 000 руб.

В-третьих, если госпроверка найдет ряд проступков, санкции за которые установлены разными статьями КоАП или частями одной статьи Кодекса, то наказание будет только одно, но самое строгоеподп. «в» п. 4 Закона от 26.03.2022 № 70-ФЗ.

Тут тоже лучше на примере и снова с трудинспекцией. Допустим, за один визит в крупную компанию она обнаружила:

— несвоевременную выплату зарплаты. Штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП — от 30 000 до 50 000 руб.;

— подмену трудового договора гражданско-правовым. Штраф по ч. 4 ст. 5.27 Кодекса — от 50 000 до 100 000 руб.

Согласно поправкам штраф назначат один — по ч. 4 ст. 5.27 КоАП.

Субсидии за наем молодежи

Правительство продлило до конца 2022 г. и расширило программу стимулирования трудоустройства молодых специалистов. Отныне перечень категорий работников в возрасте до 30 лет, за наем которых можно получить субсидию, сильно расширился. В их числе теперь, напримерп. 1, подп. «б» п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 13.03.2021 № 362:

— лица, с которыми возможно заключение срочного трудового договора по ст. 59 ТК;

— выпускники вузов и колледжей, не нашедшие работу за 4 месяца после завершения учебы;

— люди без среднего специального или высшего образования;

— родители несовершеннолетних детей.

Также смягчили норму о задолженности по налогам и взносам. Согласно исходной редакции Правил субсидирования ее не должно было быть вовсе. Теперь же установлен лимит недоимки — не более 10 000 руб.подп. «в» п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства от 13.03.2021 № 362

Остальные нормы Правил в целом не изменились. На одного человека дают три федеральных МРОТ: по 13 890 руб. через 1 месяц после трудоустройства, через 3 и через 6 плюс страховые взносы на эти суммы. Подать заявление на субсидию можно через портал «Работа в России»пп. 9—11 Правил, утв. Постановлением Правительства от 13.03.2021 № 362.

Справка

С 24.03.2022 люди в возрасте до 25 лет могут получить гранты от 100 000 до 500 000 руб. на собственный бизнес. Деньги выделят ИП или участнику организации для создания либо развития малого или среднего предприятия. Подробности — на сайте «Мой бизнес», который курирует МинэкономразвитияПостановление Правительства от 19.03.2022 № 413.

Читать далее
Cвежий номер «Главной книги»
  • ДИВИДЕНДЫ НЕРЕЗИДЕНТАМ: определяемся с КБК
  • НДФЛ С МАТВЫГОДЫ: считаем и отчитываемся
  • АРЕНДА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ: бухучет и налоги
  • ТЕНДЕР ПО ГОСЗАКУПКАМ: отражаем в учете
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное