Раздел 2

Как заполнить

В разд. 2 включают полученные от налогового агента физлицами доходы и суммы исчисленного, удержанного и возвращенного НДФЛ с 1 января по 30 сентября.

Полностью не облагаемые налогом доходы в 6-НДФЛ не включают.

По каждой налоговой ставке (стр. 100) и по каждому КБК (стр. 105) заполняют отдельный разд. 2.

Ставки и КБК по НДФЛ, действующие в 2024 г.

Ставка НДФЛ в стр. 100	КБК в стр. 105
13%, кроме налога с дивидендов	182 1 01 02010 01 1000 110
30%
35%
15%, кроме налога с дивидендов	182 1 01 02080 01 1000 110
13%, налог с дивидендов	182 1 01 02130 01 1000 110
15%, налог с дивидендов	182 1 01 02140 01 1000 110

Памятка по заполнению разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Строки 110 и 111

110 — общее количество человек, получивших с 1 января по 30 сентября доходы, облагаемые по соответствующей ставке.

111 — отдельно количество ВКС.

Если с одним человеком вы заключали несколько договоров, считайте его один раз.

Строки 120—130

120 — общая сумма доходов, облагаемых по соответствующей ставке и выплаченных с 1 января по 30 сентября, без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Не показывают в доходах начисленную, но не выплаченную зарплату — например, зарплату за сентябрь, которую перечислили в октябре. Отдельной суммой в стр. 121 покажите выплаты ВКС. А вот дивиденды или выплаты по ГПД будут включены в общую сумму вместе с оплатой по трудовым договорам — выделять их не нужно.

130 — общая сумма вычетов, предоставленных с 1 января по 30 сентября. Это все вычеты, на которые вы уменьшили доходы работников: стандартные, имущественные и социальные, профессиональные, вычеты с подарков и матпомощи.

Стр. 130 всегда нулевая в разд. 2 по дивидендам и по доходам, облагаемым по ставкам 30% и 35%.

Строки 131—141

131 — налоговая база, которую считают по формуле:

140 — общая сумма НДФЛ, исчисленная по соответствующей ставке с доходов, выплаченных с 1 января по 30 сентября:

141 — из стр. 140 отдельно налог с доходов ВКС.

Строки 150—156

150 — фиксированные платежи, уплаченные иностранным работником по патенту, на которые вы уменьшали НДФЛ.

155 — сумма налога на прибыль, которую вы вычли из НДФЛ с дивидендов.

156 — налог с дивидендов, удержанный в иностранном государстве, с которым действует договор об избежании двойного налогообложения.

Верстке: оставить строки 150-156, остальное отрезать

Строки 160—170

160 — сумма НДФЛ, удержанная по соответствующей ставке с 1 января по 30 сентября. Может не совпадать с суммой в стр. 140 — например, если были доходы в натуральной форме. В стр. 161—166 нужно разбить общую сумму налога по шести периодам удержания в 3 квартале.

Таким образом, стр. 160 в 6-НДФЛ за 9 месяцев должна быть равна сумме стр. 161—166 в 6-НДФЛ за 9 месяцев и стр. 160 в 6-НДФЛ за полугодие по той же ставке налога и КБК.

Строка	Период удержания НДФЛ в 3 квартале 2024 г.
161	1—22 июля
162	23—31 июля
163	1—22 августа
164	23—31 августа
165	1—22 сентября
166	23—30 сентября

170 — сумма НДФЛ, которую не сможете удержать до 31.01.2025. Пример: НДФЛ с подарков физлицам, не получавшим от вас денежные доходы.

Строки 180—196

180 — сумма излишне удержанного НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Пример: НДФЛ при смене статуса с нерезидента на резидента, не зачтенный из-за увольнения работника.

190 — сумма НДФЛ, возвращенная физлицам с 1 января по 30 сентября по любым основаниям. Стр. 191—196 — суммы возвратов в разрезе шести периодов 3 квартала.

Строка	Период возврата НДФЛ в 3 квартале 2024 г.
191	1—22 июля
192	23—31 июля
193	1—22 августа
194	23—31 августа
195	1—22 сентября
196	23—30 сентября

Отдельные выплаты в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев включайте суммы, выплаченные физлицам с 01.01.2024 по 30.09.2024 включительно, независимо от того, удержан с них налог или нет.

Вид выплаты	Строка
Зарплата	120
Любые премии — ежемесячные, квартальные, годовые, разовые
Отпускные
Больничные
Компенсация за неиспользованный отпуск
Выходное пособие
Полностью не облагаемая матпомощь, например в связи со смертью члена семьи работника	Не указываем
Остальная материальная помощь	120 — полная сумма, 130 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб. или 50 000 руб.)
Подарки	120 — полная сумма, 130 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб.)
Компенсация расходов дистанционщикам, не подтвержденная документально	120 — сумма превышения над лимитом в 35 руб/д.
Вознаграждения и авансы по ГПД	120 — полная сумма, 130 — профессиональный вычет
Дивиденды включайте в отдельные разд. 1 и 2 с КБК НДФЛ для дивидендов	120 — полная сумма, 155 — налог на прибыль с дивидендов, уменьшающий НДФЛ, 156 — зарубежный налог с дивидендов, уменьшающий НДФЛ

Образец разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

С 01.01.2024 по 30.09.2024 включительно компания начислила 10 работникам 5 206 110,88 руб. доходов. Сумма предоставленных за этот же период вычетов — 63 000 руб., исчисленный и удержанный НДФЛ — 668 604 руб., из них:
•51 328 руб. с 1 по 22 июля
•47 450 руб. с 23 по 31 июля
•52 220 руб. с 1 по 22 августа
•2 743 руб. с 23 по 31 августа
•49 852 руб. с 1 по 22 сентября
•29 978 руб. с 23 по 30 сентября

Вот как должен выглядеть разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Читать далее