НДФЛ

Новые ставки

С 01.01.2025 действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ в зависимости от вида доходов.

Вид дохода	Доход с начала года, руб.	Ставка
Зарплата, премии, вознаграждения по ГПД и прочие трудовые доходы, кроме северных коэффициентов и надбавокп. 1 ст. 224 НК РФ	До 2 400 000 включительно	13%
	2 400 001—5 000 000	15%
	5 000 001—20 000 000	18%
	20 000 001—50 000 000	20%
	50 000 001 и более	22%
Северные коэффициенты и надбавкип. 1.2 ст. 224 НК РФ	До 5 000 000 включительно	13%
	5 000 001 и более	15%
Дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи недвижимостип. 1.1 ст. 224 НК РФ	До 2 400 000 включительно	13%
	2 400 001 и более	15%

Если у работника годовой доход больше 2,4 млн руб. и есть договоренность о сумме выплаты на руки, пересчитайте зарплату так, чтобы после удержания НДФЛ работник получал прежнюю сумму.

Вычеты на детей

Предельный доход для вычета на детей с 2025 г. — 450 000 руб.

Размеры вычетов с 2025 г.подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Ребенок	Вычет, руб.
Первый	1 400
Второй	2 800
Третий и последующие	6 000

С 2025 г. вычеты предоставляют без заявления работника, достаточно копии свидетельства о рождении ребенка.

Новые вычеты

За сдачу ГТО

С 2025 г. работодатель предоставляет вычет 18 000 руб., если работникподп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ:
1) сдаст нормативы ГТО
2) пройдет диспансеризацию

Вычет предоставьте в месяце, в котором работник подаст вам заявление, копию удостоверения о награждении знаком ГТО и справку о диспансеризации.

За долгосрочные сбережения

С 01.01.2025 работодатель сможет предоставить сотруднику вычет в сумме взносов по договорам долгосрочных сбережений, удержанной и перечисленной в НПФ в 2025 г., но не более 400 000 руб. в годабз. 3 подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК РФ; ч. 3, 7 ст. 3 Закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ.

Выходные пособия при увольнении

Необлагаемый лимит пособия — три среднемесячных заработка (шесть на Крайнем Севере) — для НДФЛ с 2025 г. надо считать по правилам для декретных пособий.

Но для страховых взносов все по-прежнему — необлагаемая часть определяется по нормам ТК РФабз. 7 п. 1 ст. 217, абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

В итоге может оказаться, что НДФЛ из пособия удержать нужно, а начислять на него взносы — нет.

Налог с доходов зарубежных исполнителей по ГПД

С 2025 г. вознаграждения, выплаченные российской фирмой работающим за границей исполнителям по ГПД, признаются доходами от источников в РФ и облагаются по прогрессивной ставке, если услуги оказаны с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудованияподп. 6.3 п. 1 ст. 208, абз. 10 п. 3 ст. 224 НК РФ.

Заграничные суточные за разъездной характер работы и надбавка вахтовикам: не облагаемый НДФЛ лимит повышен с 2 500 до 3 500 руб. за день за границейабз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ.

Читать далее