Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 ноября 2019 г.

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2018 г.

Типовая форма отчета утверждена Минфином. В отчете приведите данные за 2018 и 2017 гг. Расходы и убытки показывайте в скобках. В строках, для которых у вас нет данных, ставьте прочерки. Так, у всех ООО будут прочерки в строках 2900 и 2910.

В строке 2110 покажите выручку за год без НДС. Она равна разнице между кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и дебетовым оборотом по субсчету 90-3. В строке 2120 - укажите дебетовый оборот по субсчету 90-2.

Валовая прибыль или убыток в строке 2100 - это разница между строками 2110 и 2120.

В строке 2210 укажите дебетовый оборот по субсчету "Расходы на продажу" или другому аналогичному субсчету к счету 90. В строке 2220 - по субсчету "Управленческие расходы".

Прибыль от продаж в строке 2200 - это строка 2100, уменьшенная на строки 2210 и 2220.

В строке 2310 укажите кредитовый оборот по субконто "Дивиденды" к счету 91, в строке 2320 - по субконто "Проценты к получению". В строке 2330 - дебетовый оборот по субконто "Проценты к уплате".

Прочие расходы и доходы в строках 2350 и 2340 - это любые расходы и доходы со счета 91, кроме процентов, дивидендов и НДС.

Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения" - это прибыль или убыток от продаж из строки 2200, скорректированная на доходы и расходы из строк 2310 - 2350.

В строку 2410 перенесите сумму из строки 180 листа 02 годовой декларации по налогу на прибыль.

В строке 2421 свернуто покажите обороты по субсчетам "ПНО" и "ПНА" к счету 99. Если ПНО больше, чем ПНА, значение укажите в скобках, если наоборот - без скобок.

В строке 2430 будет разница между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 77. Положительный результат укажите в скобках, отрицательный - без скобок.

В строке 2450 укажите разницу между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 09. Положительный результат укажите без скобок, отрицательный - в скобках.

В строке 2460 свернуто покажите прочие доходы и расходы, которые сразу относятся на счет 99, например пени и штрафы по налогам.

Для расчета чистой прибыли в строке 2400 скорректируйте прибыль или убыток до налогообложения из строки 2300 на значения строк 2410, 2430, 2450 и 2460. Для проверки сравните сумму из строки 2400 с оборотом по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 - они должны быть равны.

Данных для строк 2510 и 2520 обычно нет, поэтому совокупный финансовый результат в строке 2500 равен чистой прибыли или убытку в строке 2400.

Пример. Заполнение отчета о финансовых результатах

Исчисленный налог на прибыль по декларации за 2018 г. - 1 869 800 руб. Данные о доходах и расходах приведены во фрагментах бухгалтерских регистров, сформированных до реформации баланса. При реформации проводкой Д 99 - К 84 списана чистая прибыль 7 143 200 руб.

Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости

Счет (субсчет)Оборот
НомерНаименованиеДебетКредит
09Отложенные налоговые активы47 00040 000
77Отложенные налоговые обязательства100 00080 000
83Добавочный капитал
90Продажи177 000 000177 000 000
90-1Выручка177 000 000
90-2Себестоимость продаж80 000 000
90-3НДС27 000 000
90-7Расходы на продажу25 000 000
90-8Управленческие расходы30 000 000
90-9Прибыль/убыток от продаж15 000 000
91Прочие доходы и расходы14 036 00014 036 000
91-1Прочие доходы4 000 000
91-2Прочие расходы10 000 000
91-3НДС36 000
91-9Сальдо прочих доходов и расходов4 000 00010 036 000
99Прибыли и убытки11 886 80019 030 000
99-1Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)10 036 00019 000 000
99-2Налог на прибыль1 842 800
99-2-1Условный расход по налогу на прибыль1 792 800
99-2-2Условный доход по налогу на прибыль
99-2-3Постоянное налоговое обязательство50 000
99-2-4Постоянный налоговый актив
99-3Перерасчет по налогу на прибыль прошлых лет30 000
99-4Штрафы и пени по налогам8 000
99-9Прочие прибыли и убытки
99-99Прибыль (убыток) после налогообложения

Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 91-1

СубконтоОборот за период
ДебетКредит
Курсовые разницы100 000
Дивиденды полученные3 000 000
Проценты к получению214 000
Списание просроченной дебиторской задолженности350 000
Страховое возмещение100 000
Доход от продажи ОС236 000
Итого4 000 000

Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 91-2

СубконтоОборот за период
ДебетКредит
Банковские услуги10 000
Проценты к уплате7 000 000
Отчисления в резерв по сомнительным долгам2 000 000
Убытки прошлых лет700 000
Курсовые разницы290 000
Итого10 000 000

Отчет о финансовых результатах за год (числовые показатели - в тыс. руб., данные за прошлый год - из прошлогоднего отчета).

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Хотели бы вы сменить профессию, по какой причине?
Да, работаю не по призванию
Да, плохо оплачивается
Да, отнимает слишком много сил и времени
Да, скучно
Да, сплошные стрессы и нервотрепка
Не думал (а) об этом
Нет, это профессия моей мечты
Нет, чувствую себя на своем месте
Вы в своем уме? Начать все заново?..
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИПБ 2020
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ