Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 20 сентября 2019 г.

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.

В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества или доходы ИП.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца декабря.

В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 - исчисленный с них НДФЛ.

Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 - если есть иностранные работники с патентом.

В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Примеры найдете здесь.

Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 - 050. А в строках 060 - 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

В разд. 2 включайте только выплаты за 3 квартал . Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

Доходы, у которых все три даты совпадают, включите в один блок строк 100 - 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

О заполнении строк 130 и 140 читайте здесь.

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале 2019 г., показывать доход в разд. 2 не надо, даже если вы отразили его в разд. 1. Так, не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г. зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре 2019 г.

Не показывайте в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2019 г. отпускные и пособия, выплаченные в июне 2019 г. Срок перечисления НДФЛ для них - 01.07.2019.
Пример. 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.

В организации 12 работников. За 9 месяцев 2019 г. начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб., предоставлены вычеты - 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат - 460 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ 70 564 руб. с зарплаты за сентябрь 550 000 руб., вычет - 7 200 руб.

В январе 2019 г. удержан НДФЛ 69 914 руб. с зарплаты за декабрь 2018 г. 545 000 руб., вычет - 7 200 руб. Всего за 9 месяцев 2019 г. удержан НДФЛ - 459 744 руб. (460 394 руб. - 70 564 руб. + 69 914 руб.).

В 3 квартале выплачены:

  • зарплата за вторую половину июня 272 500 руб. - 05.07.2019. Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за июнь - 69 914 руб. (вся зарплата за июнь - 545 000 руб.), вычет - 7 200 руб.;
  • зарплата за июль 530 000 руб. - 19.07.2019 и 05.08.2019, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;
  • премия за июль 258 000 руб. - 05.08.2019, НДФЛ с нее - 33 540 руб.;
  • пособие по больничному 5 891,54 руб. - 23.08.2019, НДФЛ с него - 766 руб. Больничный выдан с 15.08.2019 по 20.08.2019;
  • отпускные 33 927,71 руб. - 23.08.2019, НДФЛ с них - 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 28.08.2019 по 21.09.2019;
  • зарплата за август 530 000 руб. - 20.08.2019 и 05.09.2019, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;
  • аванс за сентябрь 275 000 руб. - 20.09.2019.

Премия и зарплата за июль включены в один блок строк 100 - 140, так как у них совпадают все три даты в строках 100 - 120. Их общая сумма - 788 000 руб., удержанный с нее налог - 101 504 руб. Аванс за сентябрь в разд. 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г. не отражается. Он будет отражен в 6-НДФЛ за 2019 г.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГККонкурс IFRS
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"