Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 апреля 2019 г.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества или доходы ИП.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца декабря.

В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 - исчисленный с них НДФЛ.

Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 - если есть иностранные работники с патентом.

В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Примеры найдете здесь.

Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 - 050. А в строках 060 - 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

В разд. 2 включайте только выплаты за 1 квартал . Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

Доходы, у которых все три даты совпадают, включите в один блок строк 100 - 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

О заполнении строк 130 и 140 читайте здесь.

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит во 2 квартале 2019 г., показывать доход в разд. 2 не надо, даже если вы отразили его в разд. 1. Так, не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. зарплату за март, выплаченную в апреле 2019 г.

Не показывайте в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. отпускные и пособия, выплаченные в марте 2019 г. Срок перечисления НДФЛ для них - 01.04.2019.
Пример. 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

В организации 12 работников. За 1 квартал 2019 г. начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 1 984 692,69 руб., предоставлены вычеты - 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат - 252 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ 77 116 руб. с зарплаты за март 607 600 руб., вычет - 14 400 руб.

В январе 2019 г. удержан НДФЛ 69 914 руб. с зарплаты за декабрь 2018 г. 545 000 руб., вычет - 7 200 руб. Всего за 1 квартал 2019 г. удержан НДФЛ - 245 192 руб. (252 394 руб. - 77 116 руб. + 69 914 руб.).

В 1 квартале выплачены:

  • зарплата за январь 537 200 руб. - 25.01.2019 и 08.02.2019, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 14 400 руб.;
  • премия за январь 258 000 руб. - 08.02.2019, НДФЛ с нее - 33 540 руб.;
  • пособие по больничному 5 891,54 руб. - 20.02.2019, НДФЛ с него - 766 руб. Больничный выдан с 13.02.2019 по 19.02.2019;
  • отпускные 33 927,71 руб. - 21.02.2019, НДФЛ с них - 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 26.02.2019 по 22.03.2019;
  • зарплата за февраль 537 200 руб. - 25.02.2019 и 07.03.2019, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 14 400 руб.;
  • отпускные 4 873,44 руб. - 01.03.2019, НДФЛ с них - 634 руб. Отпуск предоставлен с 05.03.2019 по 07.03.2019;
  • аванс за март 300 000 руб. - 25.03.2019.

Премия и зарплата за январь включены в один блок строк 100 - 140, так как у них совпадают все три даты в строках 100 - 120. Их общая сумма - 795 200 руб., удержанный с нее налог - 101 504 руб. Отпускные, выплаченные в марте, а также аванс за март в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. не отражаются. Они будут отражены в 6-НДФЛ за полугодие 2019 г.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет