Как заполнить 6-НДФЛ за 2018 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 февраля 2019 г.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2018 год

В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества или доходы ИП.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца декабря.

В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 - исчисленный с них НДФЛ.

Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 - если есть иностранные работники с патентом.

В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Примеры найдете здесь.

Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 - 050. А в строках 060 - 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

В разд. 2 включайте только выплаты за 4 квартал . Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

Доходы, у которых все три даты совпадают, включите в один блок строк 100 - 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

О заполнении строк 130 и 140 читайте здесь.

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 1 квартале 2019 г., показывать доход в разд. 2 не надо, даже если вы отразили его в разд. 1. Так, не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. зарплату за декабрь, выплаченную в январе 2019 г.

Не показывайте в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные и пособия, выплаченные в декабре 2018 г. Срок перечисления НДФЛ для них - 09.01.2019.
Пример. 6-НДФЛ за 2018 г.

В организации 12 работников. За 2018 г. начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб., предоставлены вычеты - 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат - 460 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ 70 564 руб. с зарплаты за декабрь 550 000 руб., вычет - 7 200 руб.

В январе 2018 г. удержан НДФЛ 69 914 руб. с зарплаты за декабрь 2017 г. 545 000 руб., вычет - 7 200 руб. Всего за 2018 г. удержан НДФЛ - 459 744 руб. (460 394 руб. - 70 564 руб. + 69 914 руб.).

В 4 квартале выплачены:

  • зарплата за вторую половину сентября 272 500 руб. - 10.10.2018. Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за сентябрь - 69 914 руб. (вся зарплата за сентябрь - 545 000 руб.), вычет - 7 200 руб.;
  • зарплата за октябрь 530 000 руб. - 25.10.2018 и 09.11.2018, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;
  • премия за октябрь 258 000 руб. - 09.11.2018, НДФЛ с нее - 33 540 руб.;
  • пособие по больничному 5 891,54 руб. - 23.11.2018, НДФЛ с него - 766 руб. Больничный выдан с 16.11.2018 по 21.11.2018;
  • отпускные 33 927,71 руб. - 26.11.2018, НДФЛ с них - 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 29.11.2018 по 25.12.2018;
  • зарплата за ноябрь 530 000 руб. - 23.11.2018 и 10.12.2018, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;
  • отпускные 4 873,44 руб. - 07.12.2018, НДФЛ с них - 634 руб. Отпуск предоставлен с 11.12.2018 по 28.12.2018;
  • аванс за декабрь 275 000 руб. - 25.12.2018.

Премия и зарплата за октябрь включены в один блок строк 100 - 140, так как у них совпадают все три даты в строках 100 - 120. Их общая сумма - 788 000 руб., удержанный с нее налог - 101 504 руб. Отпускные, выплаченные в декабре, а также аванс за декабрь в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. не отражаются. Они будут отражены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какая тема интернет-конференции для вас наиболее интересна?

Вы можете выбрать до 3 вариантов ответа

НДС
Налог на прибыль
НДФЛ и взносы
Зарплатные вопросы
Отпускные
Пособия
Онлайн-ККТ
Учет расходов
Основные средства
Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН)
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК