Выплата дивидендов физлицам: НДФЛ, взносы, бухучет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 октября 2019 г.

Выплата дивидендов физлицам: НДФЛ, взносы, бухучет

НДФЛ исчислите и удержите при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не удерживайте .

Ставка НДФЛ с дивидендов - 13%. Если ваша компания сама не получает дивиденды, для расчета налога просто умножьте причитающиеся участнику дивиденды на ставку. Так, НДФЛ со 100 000 руб. дивидендов - 13 000 руб.

Если вы получаете дивиденды от других компаний, облагайте налогом дивиденды участника, уменьшенные на сумму вычета .

При расчете можно учесть дивиденды, полученные как в текущем, так и в предыдущем году. Главное, чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды, облагаемые по ставке 0%, учесть нельзя.

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов с применением вычета

18.03.2019 ООО "Альфа" выплачивает дивиденды за 2018 г. - 10 000 000 руб. Из них Иванову А.А. с долей 20% - 2 000 000 руб.

На дату решения о выплате дивидендов в расчете налога не учтены полученные ООО "Альфа" дивиденды - 7 000 000 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Вычет по НДФЛ с дивидендов Иванову А.А. - 800 000 руб. (4 000 000 руб. x 20%). НДФЛ с дивидендов - 156 000 руб. ((2 000 000 руб. - 800 000 руб.) x 13%). К выплате Иванову А.А. - 1 844 000 руб. (2 000 000 руб. - 156 000 руб.).

Для промежуточных дивидендов никаких особенностей нет. Считать выплаты и налог нарастающим итогом не надо.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов ООО - не позднее дня, следующего за днем выплаты .

Дивиденды покажите в 6-НДФЛ общей суммой. Данные о выплатах участникам-физлицам ООО приводят в 2-НДФЛ, АО - в специальном Приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль. ООО это приложение заполнять не надо.

Страховые взносы на дивиденды не начисляйте.

Проводки по начислению и выплате дивидендов физлицам

Д 84 - К 75-дивиденды (70) Начислены дивиденды
Д 75-дивиденды (70) - К 68 Удержан НДФЛ
Д 75-дивиденды (70) - К 51 (50) Выплачены дивиденды
Д 68 - К 51 Перечислен удержанный НДФЛ

См. также:

  1. Пример заполнения АО Приложения N 2 к декларации по налогу на прибыль
  2. Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль и бухучет
  3. КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую систему налогообложения применяет ваша организация (предприниматель)?

Вы можете выбрать до 2 вариантов ответа

ОСН
УСН (доходы минус расходы)
УСН (доходы)
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
НПД
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"