Выплата дивидендов физлицам: НДФЛ, взносы, бухучет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Выплата дивидендов физлицам: НДФЛ, взносы, бухучет

НДФЛ исчислите и удержите при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не удерживайте .

Ставка НДФЛ с дивидендов - 13%. Если ваша компания сама не получает дивиденды, для расчета налога просто умножьте причитающиеся участнику дивиденды на ставку. Так, НДФЛ со 100 000 руб. дивидендов - 13 000 руб.

Если вы получаете дивиденды от других компаний, облагайте налогом дивиденды участника, уменьшенные на сумму вычета .

При расчете можно учесть дивиденды, полученные как в текущем, так и в предыдущем году. Главное, чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды, облагаемые по ставке 0%, учесть нельзя.

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов с применением вычета

18.03.2019 ООО "Альфа" выплачивает дивиденды за 2018 г. - 10 000 000 руб. Из них Иванову А.А. с долей 20% - 2 000 000 руб.

На дату решения о выплате дивидендов в расчете налога не учтены полученные ООО "Альфа" дивиденды - 7 000 000 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Вычет по НДФЛ с дивидендов Иванову А.А. - 800 000 руб. (4 000 000 руб. x 20%). НДФЛ с дивидендов - 156 000 руб. ((2 000 000 руб. - 800 000 руб.) x 13%). К выплате Иванову А.А. - 1 844 000 руб. (2 000 000 руб. - 156 000 руб.).

Для промежуточных дивидендов никаких особенностей нет. Считать выплаты и налог нарастающим итогом не надо.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов ООО - не позднее дня, следующего за днем выплаты .

Дивиденды покажите в 6-НДФЛ общей суммой. Данные о выплатах участникам-физлицам ООО приводят в 2-НДФЛ, АО - в специальном Приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль. ООО это приложение заполнять не надо.

Страховые взносы на дивиденды не начисляйте.

Проводки по начислению и выплате дивидендов физлицам

Д 84 - К 75-дивиденды (70) Начислены дивиденды
Д 75-дивиденды (70) - К 68 Удержан НДФЛ
Д 75-дивиденды (70) - К 51 (50) Выплачены дивиденды
Д 68 - К 51 Перечислен удержанный НДФЛ


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ