Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

При выплате дивидендов организациям заполните Лист 03 с разд. А и В и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01. В декларации за следующие периоды эти разделы включать не надо. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале покажите их в декларации за полугодие, но не показывайте в декларациях за 9 месяцев и за год. По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03.

Приложение N 2 на каждого участника-физлицо заполняют только АО. ООО вместо Приложения N 2 сдают 2-НДФЛ .

В разделе А Листа 03 в строке "Категория налогового агента" поставьте "1". Отчетный год - год, за который начислены дивиденды. Код периода, за который начислены дивиденды, возьмите из Приложения N 1. Например, для дивидендов за 2017 г., выплаченных в мае 2018 г., отчетный год - 2017 г., а код периода - 34.

В строках 001 и 010 укажите общую сумму начисленных дивидендов, а в строках 020 - 070 распределите их по налоговым ставкам и категориям участников.

Строки 080 и 081 заполняйте, если ваша компания сама получает дивиденды. В строке 080 укажите их общую сумму, а в строке 081 - ту, на которую вы уменьшили начисленные дивиденды при расчете налога.

В строке 090 посчитайте разницу между строкой 010 и строкой 081. Если вы сами не получаете дивиденды, строка 090 равна строке 001.

В строке 091 укажите общую налоговую базу дивидендов, с которой вы рассчитали налог по ставке 13%. Если ваши участники - только российские организации и ни у кого нет ставки 0%, строка 091 будет равна строке 090.

В строке 092 укажите общую налоговую базу для дивидендов, облагаемых по ставке 0%.

В строке 100 укажите налог на прибыль, исчисленный с дивидендов, в строке 120 - удержанный. Если дивиденды выплачены одной суммой, эти строки равны. При нескольких выплатах, приходящихся на разные кварталы, в строке 120 покажите налог, удержанный в последнем квартале, а в строке 110 - налог, удержанный в предыдущих периодах.

Проверьте показатели строк по формулам:

Раздел В Листа 03 заполните на каждого участника - укажите сумму начисленных ему дивидендов и сумму удержанного налога. В строке "Признак принадлежности" поставьте "А", в поле "Тип" - "00".

В подразделе 1.3 разд. 1 Листа 01 в строке 010 поставьте 1. В строке 01 - день, следующий за днем выплаты дивидендов, а в строке 040 - сумму налога. Если дивиденды выплачены не в один день, заполните отдельную строку для каждой выплаты.

Пример. Заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

18.03.2019 ООО "Альфа" выплатило дивиденды 10 000 000 руб., в т.ч.:

  • ООО "Вита" - 5 100 000 руб., с дивидендов налог не удержан, поскольку применяется ставка 0%;
  • ООО "Гамма" - 1 900 000 руб., удержан налог - 148 200 руб.;
  • ООО "Дельта" - 1 000 000 руб., удержан налог - 78 000 руб.;
  • Иванову А.А. - 2 000 000 руб., удержан налог 156 000 руб.

На дату принятия решения о выплате дивидендов при расчете налога не были учтены полученные ООО "Альфа" дивиденды - 7 000 000 руб., из них облагаемые по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Декларация будет заполнена так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ