Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 сентября 2019 г.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

При выплате дивидендов организациям заполните Лист 03 с разд. А и В и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01. По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03.

Приложение N 2 на каждого участника-физлицо заполняют только АО. ООО вместо Приложения N 2 сдают 2-НДФЛ .

Раздел А Листа 03 заполняйте за период, в котором выплатили дивиденды, и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале включите разд. А Листа 03 в декларацию за полугодие, 9 месяцев и год.

В строке "Категория налогового агента" поставьте "1". Отчетный год - год, за который начислены дивиденды. Код периода, за который начислены дивиденды, возьмите из Приложения N 1. Например, для дивидендов за 2018 г., выплаченных в мае 2019 г., отчетный год - 2018 г., а код периода - 34.

В строках 001 и 010 укажите общую сумму начисленных дивидендов, а в строках 020 - 070 распределите их по налоговым ставкам и категориям участников.

Строки 080 и 081 заполняйте, если ваша компания сама получает дивиденды. В строке 080 укажите их общую сумму, а в строке 081 - ту, на которую вы уменьшили начисленные дивиденды при расчете налога.

В строке 090 посчитайте разницу между строкой 010 и строкой 081. Если вы сами не получаете дивиденды, строка 090 равна строке 001.

В строке 091 укажите общую налоговую базу дивидендов, с которой вы рассчитали налог по ставке 13%. Если ваши участники - только российские организации и ни у кого нет ставки 0%, строка 091 будет равна строке 090.

В строке 092 укажите общую налоговую базу для дивидендов, облагаемых по ставке 0%.

В строке 100 укажите налог на прибыль, исчисленный с дивидендов, в строке 120 - удержанный в последнем квартале. Если дивиденды выплачены одной суммой, эти строки равны. В декларации следующего отчетного периода в строке 120 ставьте прочерк, а сумму удержанного налога из строки 100 покажите в строке 110.

При нескольких выплатах, приходящихся на разные кварталы, в строке 120 покажите налог, удержанный в последнем квартале, а в строке 110 - налог, удержанный в предыдущих периодах.

Проверьте показатели строк по формулам:

Раздел В Листа 03 включайте в декларацию только в том квартале, когда выплачивали дивиденды. Заполните его на каждого участника - укажите сумму начисленных ему дивидендов и сумму удержанного налога. В строке "Признак принадлежности" поставьте "А", в поле "Тип" - "00".

Подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 заполняйте только в том квартале, когда выплачивали дивиденды. В декларациях за следующие периоды он не нужен. В строке 010 поставьте 1. В строке 01 - день, следующий за днем выплаты дивидендов, а в строке 040 - сумму налога. Если дивиденды выплачены не в один день, заполните отдельную строку для каждой выплаты.

Пример. Заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

18.04.2019 ООО "Альфа" выплатило дивиденды 10 000 000 руб., в т.ч.:

  • ООО "Вита" - 5 100 000 руб., с дивидендов налог не удержан, поскольку применяется ставка 0%;
  • ООО "Гамма" - 1 900 000 руб., удержан налог - 148 200 руб.;
  • ООО "Дельта" - 1 000 000 руб., удержан налог - 78 000 руб.;
  • Иванову А.А. - 2 000 000 руб., удержан налог 156 000 руб.

На дату принятия решения о выплате дивидендов при расчете налога не были учтены полученные ООО "Альфа" дивиденды - 7 000 000 руб., из них облагаемые по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Декларация за полугодие будет заполнена так.

Декларация за 9 месяцев и за год

См. также:

  1. Обязательно ли представлять раздел А Листа 03 за периоды после выплаты дивидендов
  2. Выплата дивидендов физлицам: НДФЛ, взносы, бухучет

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Форумосенний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"