Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль и бухучет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 06 декабря 2019 г.

Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль и бухучет

Налог на прибыль исчислите и удержите при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не удерживайте .

Ставка налога с дивидендов - 13%. Но есть и ставка 0% - по дивидендам, которые вы платите материнской компании. На день принятия решения о выплате дивидендов она должна владеть как минимум 50% в уставном капитале вашей фирмы не менее 365 дней подряд .

Если ваша компания сама не получает дивиденды, налоговая база - вся сумма, причитающаяся участнику. Так, со 100 000 руб. начисленных дивидендов налог по ставке 13% - 13 000 руб.

Если вы получаете дивиденды от других компаний, налоговую базу для каждого участника считайте так :

При расчете можно учесть дивиденды, полученные как в текущем, так и в предыдущем году. Главное - чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды, облагаемые по ставке 0%, учесть нельзя .

Пример. Расчет налога на прибыль с дивидендов

ООО "Альфа" 18.03.2019 выплачивает дивиденды за 2018 г. - 10 000 000 руб., в том числе:

ООО "Вита" (доля 51%) - 5 100 000 руб., владеет долей больше года

ООО "Гамма" (доля 19%) - 1 900 000 руб.

ООО "Дельта" (доля 10%) - 1 000 000 руб.

Иванову А.А. (доля 20%) - 2 000 000 руб.

На дату принятия решения о выплате дивидендов сумма дивидендов, полученных ООО "Альфа", которые не были учтены при расчете налога, - 7 000 000 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Дивиденды ООО "Гамма", облагаемые налогом, - 1 140 000 руб. ((10 000 000 руб. - 4 000 000 руб.) x 19%), налог на прибыль - 148 200 руб. (1 140 000 руб. x 13%).

Дивиденды ООО "Дельта", облагаемые налогом, - 600 000 руб. ((10 000 000 руб. - 4 000 000 руб.) x 10%), налог на прибыль - 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%).

Налог с дивидендов ООО "Вита" считать не нужно, так как они облагаются по ставке 0%.

Для промежуточных дивидендов никаких особенностей нет. Считать выплаты и налог нарастающим итогом не надо.

Срок уплаты налога на прибыль с дивидендов - не позднее дня, следующего за днем выплаты .

Проводки по начислению и выплате дивидендов юрлицам

Д 84 - К 75.Дивиденды Начислены дивиденды
Д 75.Дивиденды - К 68 Удержан налог на прибыль
Д 75.Дивиденды - К 51 Выплачены дивиденды
Д 68 - К 51 Перечислен удержанный налог

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы готовитесь к ведению трудовых книжек в электронном виде с 1 января 2020 года?
Да, разрабатываем поправки в ЛНА
Нет, слышали о предстоящих изменениях, но не знаем, с чего начинать
Зачем готовиться? Так долго собираются вводить электронные трудовые, что может еще и не введут
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.06%
октябрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКАКДИ Экономика и Жизнь конференция 10 декабря
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ