Как отражать прямые расходы в декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 декабря 2018 г.

Как отражать прямые расходы в декларации по налогу на прибыль

При производстве продукции (работ, услуг) общая сумма прямых расходов, которые учитываются для целей налогообложения прибыли в отчетном (налоговом) периоде, отражается в декларации по налогу на прибыль по строке 010 Приложения N 2 к листу 02 нарастающим итогом с начала года .

Пример. Отражение прямых расходов в декларации по налогу на прибыль при производстве продукции

Сумма прямых расходов организации на производство реализованной продукции нарастающим итогом с начала года составила:

за 1 квартал - 1 100 000 руб.

полугодие - 3 000 000 руб.

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:

Торговые организации общую сумму прямых расходов, которые приходятся на товары, реализованные в отчетном (налоговом) периоде, отражают по строке 020 Приложения N 2 к листу 02 декларации.

Дополнительно по строке 030 нужно указать ту часть прямых расходов, которая составляет стоимость реализованных покупных товаров .

Пример. Отражение прямых расходов в декларации по налогу на прибыль торговой организации

Согласно налоговой учетной политике организации стоимость приобретения покупных товаров формируется только исходя из договорной цены приобретения товаров.

Прямые расходы организации указаны в таблице.

Отчетный периодПрямые расходы, приходящиеся на товары, реализованные за отчетный период (нарастающим итогом), руб.
Договорная стоимость приобретения товаровРасходы на доставку товаров до склада организацииОбщая сумма прямых расходов (гр. 2 + гр. 3)
1234
1 квартал1 200 000150 0001 350 000
полугодие3 400 000340 0003 740 000

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:

Если согласно налоговой учетной политике стоимость приобретения товаров формируется исходя из договорной цены их приобретения и ТЗР, то показатели строк 020 и 030 Приложения N 2 к Листу 02 декларации будут равны.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ