Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 июля 2020 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 29-го, пени начислят за 4 дня - с 26-го по 29-е .

В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня - по 1/150. Так, при ставке 4,5% и недоимке 100 000 руб. пени за день - 15 руб. (100 000 руб. x 4,5% / 300), а с 31-го дня просрочки - 30 руб. (100 000 руб. x 4,5% / 150). Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пени по каждой ставке отдельно .

Пример. Расчет пеней по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в мае 2020 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 01.06.2020. Налог организация перечислила 15.07.2020. Ставка рефинансирования с 22.06.2020 снизилась с 5,5% до 4,5%.

Пени за первые 30 дней просрочки, со 02.06.2020 по 01.07.2020, считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 20 дней просрочки со 02.06.2020 по 21.06.2020 - 1 503,33 руб. (410 000 руб. x 5,5% / 300 x 20), за 10 дней просрочки с 22.06.2020 по 01.07.2020 - 615 руб. (410 000 руб. x 4,5% / 300 x 10). Пени за оставшиеся 14 дней, со 02.07.2020 по 15.07.2020, считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 1 722 руб. (410 000 руб. x 4,5% / 150 x 14).

Всего пени - 3 840,33 руб. (1 503,33 руб. + 615 руб. + 1 722 руб.).

Пример. Расчет пеней по НДС

НДС за 1 квартал 2020 г. 1 800 000 руб. Организация уплатила налог 15.07.2020 одной суммой.

Платеж по НДСДни просрочкиСтавка рефинансирования, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 27.04.2020 - 600 000 руб.30 (28.04 - 27.05.2020)5,51/3003 300
25 (28.05 - 21.06.2020)5,51/1505 500
24 (22.06 - 15.07.2020)4,51/1504 320
по сроку 25.05.2020 - 600 000 руб.27 (26.05 - 21.06.2020)5,51/3002 970
3 (22.06 - 24.06.2020)4,51/300270
21 (25.06 - 15.07.2020)4,51/1503 780
по сроку 25.06.2020 - 600 000 руб.20 (26.06 - 15.07.2020)4,51/3001 800
Итого21 940

Пени по авансовым платежам считают так же - из суммы недоимки. Пени будут уменьшены, если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей, а также если налог за год будет меньше суммы квартальных платежей (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Пример. Расчет пеней по авансовым платежам по налогу на прибыль

Во 2 квартале 2020 г. организация не перечисляла ежемесячные платежи по 2 500 000 руб. По декларации за полугодие 2020 г. нужно заплатить 6 000 000 руб. Эту сумму организация перечислила 24.07.2020.

Для расчета пеней ежемесячные платежи уменьшаем соразмерно итоговому платежу. Он на 1 500 000 руб. меньше предполагаемой величины (2 500 000 руб. x 3 - 6 000 000 руб.). Поэтому каждый ежемесячный платеж уменьшаем на 500 000 руб. (1 500 000 руб. / 3), а пени начисляем на 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. - 500 000 руб.).

Авансовый платежДни просрочкиСтавка рефинансирования, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 28.04.2020 - 2 000 000 руб.30 (29.04 - 28.05.2020)5,51/30011 000
24 (29.05 - 21.06.2020)5,51/15017 600
33 (22.06 - 24.07.2020)4,51/15019 800
по сроку 28.05.2020 - 2 000 000 руб.24 (29.05 - 21.06.2020)5,51/3008 800
6 (22.06 - 27.06.2020)4,51/3001 800
27 (28.06 - 24.07.2020)4,51/15016 200
по сроку 29.06.2020 - 2 000 000 руб.25 (30.06 - 24.07.2020)4,51/3007 500
Итого82 700

Калькулятор пеней по налогам.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет