Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 23 июля 2019 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пеню считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 29-го, пеню начислят за 4 дня - с 26 по 29 .

В первые 30 дней просрочки пеню за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня - по 1/150. Так, при ставке 7,5% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 25 руб. (100 000 руб. x 7,5% / 300), а с 31-го дня просрочки - 50 руб. (100 000 руб. x 7,5% / 150). Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пеню по каждой ставке отдельно .

Пени по недоимке, возникшей до 27.12.2018 включительно, за день ее погашения не начисляют .
Пени по недоимке, возникшей до 01.10.2017, начисляют по 1/300 ставки рефинансирования.
Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в мае 2019 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 31.05.2019. Налог организация перечислила 15.07.2019. Ставка рефинансирования с 17.06.2019 снизилась с 7,75% до 7,5%.

Пени за первые 30 дней просрочки считаем по 1/300 ставки рефинансирования: за 16 дней с 01.06.2019 по 16.06.2019 - 1 694,67 руб. (410 000 руб. x 7,75% / 300 x 16 дн.); за 14 дней с 17.06.2019 по 30.06.2019 - 1 435 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 300 x 14 дн.).

Пени за оставшиеся 15 дней с 01.07.2019 по 15.07.2019 считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 3 075 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 150 x 15 дн.).

Всего пени - 6 204,67 руб. (1 694,67 руб. + 1 435 руб. + 3 075 руб.).

Пример. Расчет пени по НДС

НДС за 1 квартал 2019 г. 1 800 000 руб. Организация уплатила налог 25.07.2019 одной суммой.

Платеж по НДСДни просрочкиСтавка рефинансирования, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 25.04.2019 - 600 000 руб.30 (26.04 - 25.05.2019)7,751/3004 650
22 (26.05 - 16.06.2019)7,751/1506 820
39 (17.06 - 25.07.2019)7,51/15011 700
по сроку 27.05.2019 - 600 000 руб.20 (28.05 - 16.06.2019)7,751/3003 100
10 (17.06 - 26.06.2019)7,51/3001 500
29 (27.06 - 25.07.20197,51/1508 700
по сроку 25.06.2019 - 600 000 руб.30 (26.06 - 25.07.2019)7,51/3004 500
Итого40 970

Пени по авансовым платежам считают так же - из суммы недоимки. Пени будут уменьшены, если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей, а также если налог за год будет меньше суммы квартальных платежей (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Пример. Расчет пени по авансовым платежам по налогу на прибыль

Во 2 квартале 2019 г. организация не перечисляла ежемесячные платежи по 2 500 000 руб. По декларации за полугодие нужно доплатить 6 000 000 руб. Эту сумму организация перечислила 25.07.2019.

Для расчета пени ежемесячные платежи уменьшаем соразмерно итоговому платежу. Он на 1 500 000 руб. меньше предполагаемой величины (2 500 000 руб. x 3 - 6 000 000 руб.). Поэтому каждый ежемесячный платеж уменьшаем на 500 000 руб. (1 500 000 руб. / 3), а пени начисляем на 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. - 500 000 руб.).

Авансовый платежДни просрочкиСтавка рефинансирования, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 29.04.2019 - 2 000 000 руб.30 (30.04 - 29.05.2019)7,751/30015 500
18 (30.05 - 16.06.2019)7,751/15018 600
39 (17.06 - 25.07.2019)7,51/15039 000
по сроку 28.05.2019 - 2 000 000 руб.19 (29.05 - 16.06.2019)7,751/3009 816,67
11 (17.06 - 27.06.2019)7,51/3005 500
28 (28.06 - 25.07.2019)7,51/15028 000
по сроку 28.06.2019 - 2 000 000 руб.27 (29.06 - 25.07.2019)7,51/30013 500
Итого129 916,67

Калькулятор пени по налогам - glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"