Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 февраля 2020 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 29-го, пени начислят за 4 дня - с 26-го по 29-е .

В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня - по 1/150. Так, при ставке 6% и недоимке 100 000 руб. пени за день - 20 руб. (100 000 руб. x 6% / 300), а с 31-го дня просрочки - 40 руб. (100 000 руб. x 6% / 150). Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пени по каждой ставке отдельно .

Пример. Расчет пеней по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в январе 2020 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 31.01.2020. Налог организация перечислила 16.03.2020. Ставка рефинансирования с 10.02.2020 снизилась с 6,25% до 6%.

Пени за первые 30 дней просрочки, с 01.02.2020 по 01.03.2020, считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 9 дней просрочки с 01.02.2020 по 09.02.2020 - 768,75 руб. (410 000 руб. x 6,25% / 300 x 9), за 21 день просрочки с 10.02.2020 по 01.03.2020 - 1 722 руб. (410 000 руб. x 6% / 300 x 21). Пени за оставшиеся 15 дней, со 02.03.2020 по 16.03.2020, считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 2 460 руб. (410 000 руб. x 6% / 150 x 15).

Всего пени - 4 950,75 руб. (768,75 руб. + 1 722 руб. + 2 460 руб.).

Пример. Расчет пеней по НДС

НДС за 3 квартал 2019 г. 1 800 000 руб. Организация уплатила налог 19.02.2020 одной суммой.

Платеж по НДСДни просрочкиСтавка рефинансирования, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 25.10.2019 - 600 000 руб.2 (26.10 - 27.10.2019)71/300280
28 (28.10 - 24.11.2019)6,51/3003 640
21 (25.11 - 15.12.2019)6,51/1505 460
56 (16.12.2019 - 09.02.2020)6,251/15014 000
10 (10.02 - 19.02.202061/1502 400
по сроку 25.11.2019 - 600 000 руб.20 (26.11 - 15.12.2019)6,51/3002 600
10 (16.12 - 25.12.2019)6,251/3001 250
46 (26.12.2019 - 09.02.2020)6,251/15011 500
10 (10.02 - 19.02.2020)61/1502 400
по сроку 25.12.2019 - 600 000 руб.30 (26.12.2019 - 24.01.2020)6,251/3003 750
16 (25.01 - 09.02.2020)6,251/1504 000
10 (10.02 - 19.02.202061/1502 400
Итого53 680

Пени по авансовым платежам считают так же - из суммы недоимки. Пени будут уменьшены, если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей, а также если налог за год будет меньше суммы квартальных платежей (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Пример. Расчет пеней по авансовым платежам по налогу на прибыль

В 4 квартале 2019 г. организация не перечисляла ежемесячные платежи по 2 500 000 руб. По декларации за 2019 г. нужно доплатить 6 000 000 руб. Эту сумму организация перечислила 16.03.2020.

Для расчета пеней ежемесячные платежи уменьшаем соразмерно итоговому платежу. Он на 1 500 000 руб. меньше предполагаемой величины (2 500 000 руб. x 3 - 6 000 000 руб.). Поэтому каждый ежемесячный платеж уменьшаем на 500 000 руб. (1 500 000 руб. / 3), а пени начисляем на 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. - 500 000 руб.).

Авансовый платежДни просрочкиСтавка рефинансирования, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 28.10.2019 - 2 000 000 руб.30 (29.10 - 27.11.2019)6,51/30013 000
18 (28.11 - 15.12.2019)6,51/15015 600
56 (16.12.2019 - 09.02.2020)6,251/15046 666,67
36 (10.02 - 16.03.202061/15028 800
по сроку 28.11.2019 - 2 000 000 руб.17 (29.11 - 15.12.2019)6,51/3007 366,67
13 (16.12 - 28.12.2019)6,251/3005 416,67
43 (29.12.2019 - 09.02.2020)6,251/15035 833,33
36 (10.02 - 16.03.202061/15028 800
по сроку 30.12.2019 - 2 000 000 руб.30 (31.12.2019 - 29.01.2020)6,251/30012 500
11 (30.01 - 09.02.2020)6,251/1509 166,67
36 (10.02 - 16.03.2020)61/15028 800
Итого231 950,01

Калькулятор пеней по налогам.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы добираетесь до работы?
Никак, работаю из дома
Пешком, работа в шаговой доступности
Пешком, стараюсь больше двигаться
На общественном транспорте без пересадок
На общественном транспорте с пересадками
Предпочитаю автомобиль
Да по-разному бывает...
Моя работа - постоянные разъезды
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
декабрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конргесс ТАКСКОМДемодоступ к ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ