Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 марта 2019 г.

Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС

Ликвидация ОС оформляется актом о списании ОС .

НДС с остаточной стоимости ОС восстанавливать не надо. Такое мнение высказывают контролирующие органы, ссылаясь на решения судов . Хотя раньше они указывали на необходимость восстановления НДС .

НДС, предъявленный подрядчиком по работам, связанным с ликвидацией ОС (в т.ч. демонтажом, разборкой, вывозом ликвидируемого ОС и т.п.), принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура подрядчика .

В налоговом учете расходы и доходы, связанные с ликвидацией ОС (в т.ч. расходы на демонтаж, разборку, вывоз ликвидируемого ОС и т.п.), учитываются так:

Вид расходов/доходов Налог на прибыль Налог при УСН
Стоимость работ по ликвидации ОС, проведенных силами подрядчиков учитывается во внереализационных расходах на дату подписания акта о выполнении работ не учитывается
Стоимость ОС, не учтенная в налоговых расходах к моменту ликвидации остаточная стоимость ОС учитывается во внереализационных расходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС не учитывается
Рыночная стоимость МПЗ (в том числе металлолома), полученных при ликвидации ОС учитывается во внереализационных доходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС

Рыночную стоимость МПЗ можно подтвердить одним из следующих документов:

  • или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такие же МПЗ (например, из СМИ);
  • или отчетом независимого оценщика.

Проводки при ликвидации ОС

Д 91 - К 70 (69, 10) В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных собственными силами (работниками организации)
Д 91 - К 60 В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных подрядчиками
Д 02 - К 01 Списана амортизация, начисленная по ликвидированному ОС
Д 91 - К 01 Остаточная стоимость ликвидированного ОС включена в расходы
Д 10 - К 91 Приняты к учету МПЗ, полученные при ликвидации ОС

Образец оформления акта о списании ОС


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумИРСОТ весенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)