Как перенести убыток на будущее для налога на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 марта 2020 г.

Как перенести убыток на будущее для налога на прибыль

На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% .

В декларации для убытков прошлых лет есть специальное Приложение N 4 к Листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 Листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.

Пример. Приложение N 4 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

За 2018 г. получен налоговый убыток 1 300 000 руб. В 2019 г. получена прибыль: за 1 квартал - 390 000 руб., за полугодие - 360 000 руб., за 9 месяцев - 1 650 000 руб., за год - 2 200 000 руб. Прибыль за 1 квартал 2020 г. - 500 000 руб.

Убыток 2018 г. больше 50% прибыли 1 квартала 2019 г., поэтому ее можно уменьшить только на 195 000 руб. убытка (390 000 руб. x 50%). Аналогично прибыль за полугодие можно уменьшить на 180 000 руб., за 9 месяцев - на 825 000 руб. и за год - на 1 100 000 руб. Остаток убытка на конец 2019 г. - 200 000 руб. (1 300 000 руб. - 1 100 000 руб.).

Прибыль за 1 квартал 2020 г. можно уменьшить на весь остаток убытка - 200 000 руб., поскольку он меньше 50% прибыли.

Приложение N 4 к Листу 02 в декларации за 2019 г.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Новые коды в платежках
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Пытались ли вы работать подпольно во время «президентских» каникул?
Конечно, все конкуренты так делают, иначе нам не выжить
Опросили клиентов – они не согласны тайно пользоваться нашими услугами
Нет, это опасно и для сотрудников, и для клиентуры
Нет, в нашем бизнесе это невозможно
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
СплайнЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет