Как учесть в расходах проценты по кредитам и займам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 декабря 2018 г.

Как учесть в расходах проценты по кредитам и займам

Начисляйте проценты по полученным займам и кредитам на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет . Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней пользования займом в месяце. День получения денег не учитывайте, день возврата - учитывайте.

Пример. Расчет процентов по договору займа

11.05.2018 получен заем 3 000 000 руб. на 12 месяцев по ставке 14% годовых. И сам заем, и проценты надо выплатить заимодавцу 10.05.2019.

31.05.2018 начисляем проценты за 20 дней (с 12 по 31 мая) - 23 013,70 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 20 дн.). С июня 2018 по апрель 2019 на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 30.06.2018 начисляем проценты за июнь - 34 520,55 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 30 дн.). На дату возврата займа начисляем проценты за 10 дней мая 2019 г. - 11 506,85 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 10 дн.).

Если есть график платежей, где рассчитаны проценты к уплате на конкретную дату, распределите их между месяцами. Если же графика нет, проценты начисляйте на оставшуюся сумму долга.

Пример. Начисление процентов по кредиту

11.05.2018 получен кредит 3 000 000 руб. на 24 месяца по ставке 14% годовых. Кредит погашается равными долями - по 125 000 руб. 11-го числа каждого месяца. Одновременно уплачиваются проценты.

Первый раз начисляем проценты 31.05.2018 - за 20 дней (с 12 по 31 мая). Рассчитываем их из всей суммы займа - получаем 23 013,70 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 20 дн.).

При расчете процентов за следующие месяцы учитываем уменьшение основного долга. Так, с 12.06.2018 долг уменьшается с 3 000 000 руб. до 2 875 000 руб. Поэтому проценты за первые 11 дней июня начисляем на 3 000 000 руб., за оставшиеся 19 дней - на 2 875 000 руб. Проценты за июнь - 33 609,58 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 11 дн. + 2 875 000 руб. x 14% / 365 дн. x 19 дн.).

Пример. Начисление процентов по графику платежей

Кредит получен 11.05.2018, график платежей предусматривает уплату процентов 13.06.2018 - 37 972,60 руб., 11.07.2018 - 32 219,18 руб.

Проценты к уплате 13.06.2018 начислены за 33 дня (с 12.05.2018 по 13.06.2018), из которых 20 дней приходится на май и 13 на июнь. Следовательно, проценты за май - 23 013,70 руб. (37 972,60 руб. / 33 дн. x 20 дн.). Эту сумму начисляем в учете 31.05.2018.

Проценты к уплате 11.07.2018 начислены за 28 дней (с 14.06.2018 по 11.07.2018), из которых 17 дней приходится на июнь и 11 на июль. Следовательно, проценты за июнь - 34 520,55 руб. (37 972,60 руб. / 33 дн. x 13 дн. + 32 219,18 руб. / 28 дн. x 17 дн.). Эту сумму начисляем в учете 30.06.2018.

Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью .

Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам .

Проводка по начислению процентов по договору займа или кредита

Д 91 - К 66-проценты (67-проценты) Начислены проценты по займу или кредиту

Если кредит или заем привлечены для покупки инвестиционного актива, проценты по ним в бухучете включайте в первоначальную стоимость ОС.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ