Как применять правило 5 процентов при раздельном учете НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 октября 2019 г.

Как применять правило 5 процентов при раздельном учете НДС

Правило 5 процентов - входной НДС по общим расходам, относящимся и к облагаемым, и к необлагаемым операциям, можно полностью принять к вычету, если расходы на необлагаемые операции меньше 5% всех расходов, связанных с реализацией .

В расходы на необлагаемые операции надо включить и часть общехозяйственных расходов, которая к ним относится. Порядок расчета этой части закрепите в учетной политике. Например, ее можно считать пропорционально доле прямых расходов на не облагаемые НДС операции в общей величине прямых расходов .

Пример. Применение правила 5 процентов

Выручка от облагаемых НДС операций за квартал - 10 000 000 руб. без НДС. Проценты по выданному займу - 100 000 руб., других не облагаемых НДС операций нет. Прямые расходы на облагаемые НДС операции - 7 500 000 руб., прямых расходов на предоставление займа нет. Общехозяйственные расходы за квартал - 2 000 000 руб., входной НДС по ним - 200 000 руб.

Организация считает долю общехозяйственных расходов, приходящуюся на необлагаемые операции, пропорционально доле прямых расходов на не облагаемые НДС операции в общей величине прямых расходов.

Поскольку прямых расходов на необлагаемые операции нет, доля приходящихся на них общехозяйственных расходов - 0%. Общая величина расходов на необлагаемые операции - 0 руб., что меньше 5% всех расходов. Следовательно, весь НДС по общехозяйственным расходам можно принять к вычету.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую систему налогообложения применяет ваша организация (предприниматель)?

Вы можете выбрать до 2 вариантов ответа

ОСН
УСН (доходы минус расходы)
УСН (доходы)
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
НПД
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ осенняя конференцияКонкурс IFRS
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"