Как применять правило 5 процентов при раздельном учете НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 августа 2019 г.

Как применять правило 5 процентов при раздельном учете НДС

Правило 5 процентов - входной НДС по общим расходам, относящимся и к облагаемым, и к необлагаемым операциям, можно полностью принять к вычету, если расходы на необлагаемые операции меньше 5% всех расходов, связанных с реализацией .

В расходы на необлагаемые операции надо включить и часть общехозяйственных расходов, которая к ним относится. Порядок расчета этой части закрепите в учетной политике. Например, ее можно считать пропорционально доле прямых расходов на не облагаемые НДС операции в общей величине прямых расходов .

Пример. Применение правила 5 процентов

Выручка от облагаемых НДС операций за квартал - 10 000 000 руб. без НДС. Проценты по выданному займу - 100 000 руб., других не облагаемых НДС операций нет. Прямые расходы на облагаемые НДС операции - 7 500 000 руб., прямых расходов на предоставление займа нет. Общехозяйственные расходы за квартал - 2 000 000 руб., входной НДС по ним - 200 000 руб.

Организация считает долю общехозяйственных расходов, приходящуюся на необлагаемые операции, пропорционально доле прямых расходов на не облагаемые НДС операции в общей величине прямых расходов.

Поскольку прямых расходов на необлагаемые операции нет, доля приходящихся на них общехозяйственных расходов - 0%. Общая величина расходов на необлагаемые операции - 0 руб., что меньше 5% всех расходов. Следовательно, весь НДС по общехозяйственным расходам можно принять к вычету.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГККонференция Аудит-Вела
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"