Как платить НДС при аренде муниципального и госимущества
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 марта 2020 г.

Как платить НДС при аренде муниципального и госимущества

Вы будете налоговым агентом по НДС, если арендуете имущество у органа власти, например у Комитета по управлению имуществом. Удерживать налог при аренде у МУП, ГУП, а также при аренде земли не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).

Агентский НДС исчисляйте и удерживайте при каждом перечислении денег арендодателю. С арендной платы, уже включающей НДС, налог считайте по ставке 20/120 .

Счет-фактуру составьте в одном экземпляре, зарегистрируйте его в книге продаж с кодом 06.

Пример. Счет-фактура при аренде муниципального имущества

Перечисляйте агентский НДС на тот же КБК и в те же сроки, что и обычный НДС. В платежке поставьте статус плательщика 02.

Перечисленный налог примите к вычету, зарегистрировав в книге покупок свой счет-фактуру с кодом 06. Налог можно заплатить и до окончания квартала, и сразу же принять к вычету .

В декларации исчисленный НДС покажите в разд. 2, вычет - в строке 180 разд. 3.

Пример. Раздел 2 декларации по НДС при аренде муниципального имущества

Проводки по НДС при аренде муниципального имущества

Д 60.Аванс - К 51 Перечислена авансом арендная плата без НДС
Д 76.НА - К 68 НДС с арендной платы, перечисленной авансом
Д 68 - К 51 Перечислен в бюджет удержанный НДС
Д 20 (26, 44) - К 60 Арендная плата без НДС отнесена на затраты
Д 19 - К 76.НА Входной НДС с арендной платы
Д 68 - К 19 Вычет НДС с арендной платы

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Новые коды в платежках
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Пытались ли вы работать подпольно во время «президентских» каникул?
Конечно, все конкуренты так делают, иначе нам не выжить
Опросили клиентов – они не согласны тайно пользоваться нашими услугами
Нет, это опасно и для сотрудников, и для клиентуры
Нет, в нашем бизнесе это невозможно
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумДемодоступ_Коронавирус
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет