Представительские расходы: оформление и учет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 июля 2020 г.

Представительские расходы: оформление и учет

Представительские расходы - затраты на проведение переговоров с контрагентами и клиентами, а также на организацию заседаний совета директоров. Это расходы на официальный прием (например, деловой обед), доставку участников к месту проведения мероприятия, услуги переводчиков .

Расходы на алкоголь можно учесть как представительские, если спиртные напитки предназначены именно для официального мероприятия .

Нельзя учесть расходы, не относящиеся к деловой встрече, - на развлекательные и оздоровительные мероприятия, проживание и отдых, питание участников до и после официального приема .

Представительские расходы подтверждает отчет о мероприятии. Укажите в нем программу, участников, время и место проведения встречи, состав, перечень расходов. К отчету обязательно приложите первичные документы на расходы - накладные, акты, чеки. Кроме отчета можно составить приказ и смету расходов .

Для налога на прибыль представительские расходы учитывайте в пределах норматива - 4% расходов на оплату труда. Норматив считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих .

НДС принимайте к вычету только по тем представительским расходам, которые учтете для налога на прибыль. При увеличении учитываемой суммы расходов в следующем квартале можно допринять НДС к вычету .

Пример. Расчет норматива представительских расходов

В 1 квартале на проведение переговоров с представителями фирмы-покупателя потрачено 36 000 руб. (в том числе НДС - 6 000 руб.). Во 2 квартале представительских расходов не было. Расходы на оплату труда за 1 квартал - 477 000 руб., за полугодие - 1 007 000 руб.

Норматив представительских расходов в 1 квартале - 19 080 руб. (477 000 руб. x 4%). Это меньше фактической величины, поэтому для налога на прибыль учитываем только 19 080 руб. Принимаем к вычету НДС - 3 816 руб. (19 080 руб. x 20%).

Норматив за полугодие - 40 280 руб. (1 007 000 руб. x 4%). Это больше фактической величины, поэтому представительские расходы можно учесть полностью. 30 июня признаем остаток расходов - 10 920 руб. (30 000 руб. - 19 080 руб.) и принимаем к вычету остаток НДС - 2 184 руб. (6 000 руб. - 3 816 руб.).

Проводки по представительским расходам

Д 26 (44) - К 60 (71)Списаны представительские расходы
Д 19 - К 60 (71)НДС по представительским расходам
Д 68 - К 19Вычет НДС по представительским расходам
Д 91 - К 19По итогам года списан НДС по сверхнормативным расходам

Образец отчета о проведении представительского мероприятия

Образец приказа о проведении представительского мероприятия

Образец сметы расходов на проведение представительского мероприятия

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
СплайнРеспект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет