Как рассчитать налог на прибыль и квартальные авансовые платежи
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 23 января 2019 г.

Как рассчитать налог на прибыль и квартальные авансовые платежи

Необходимо различать авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, и авансовый платеж (налог), подлежащий уплате по итогам этого периода.

Чтобы посчитать квартальный авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, надо прибыль, исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку налога .

Расчет квартальных авансовых платежей

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате, рассчитывается следующим образом .

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за 1 квартал, рассчитывается по формуле:

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за полугодие или 9 месяцев, рассчитывается по формуле:

Если результат окажется отрицательным, квартальный авансовый платеж платить не надо.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по итогам отчетного периода

Начисленный квартальный авансовый платеж за полугодие - 6 млн руб. В 3 квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 3 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 мес. - 10 млн руб.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам 9 мес. , составит 1 млн руб. (10 млн руб. - 6 млн руб. - 3 млн руб.).

Обратите внимание: сумма квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода, не зависит от того, уплатили ли вы квартальные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в последнем квартале отчетного периода.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода

В течение 1 квартала уплачены ежемесячные авансовые платежи в общей сумме 2 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за 1 квартал - 2,5 млн руб., за полугодие - 6 млн руб. К моменту представления декларации за полугодие авансовый платеж, подлежащий уплате за 1 квартал, - 0,5 млн руб. (2,5 млн руб. - 2 млн руб.), в бюджет не перечислен, во 2 квартале ежемесячные авансовые платежи (2,5 млн руб.) не были уплачены.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по декларации по итогам полугодия , составит 1 млн руб. (6 млн руб. - 2,5 млн руб. - 2,5 млн руб.).

Расчет налога к уплате за год

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате квартальных и ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 месяцев - 9 млн руб. В 4 квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 4,5 млн руб. Начисленный налог за год - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года , составит 2 млн руб. (15,5 млн руб. - 9 млн руб. - 4,5 млн руб.).

О расчете налога на прибыль и авансовых платежей по обособленному подразделению читайте здесь.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь