Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 сентября 2019 г.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация

По общему правилу организации платят ежемесячные авансы, рассчитанные из прибыли за предыдущие кварталы. По итогам отчетного квартала определяют фактическую прибыль и считают сумму к доплате или к уменьшению .

Каждый ежемесячный платеж равен 1/3 начисленного платежа за предыдущий квартал. Если он не делится на 3 нацело, остаток добавляют к платежу за третий месяц. Если же в квартале получен убыток, в следующем квартале платить авансы не надо.

В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года. Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят .

Пример. Формулы расчета ежемесячных платежей

В декларации авансовые платежи отражают так: в строке 180 рассчитывают платеж из фактической прибыли, полученной с начала года, а в строке 210 - общую сумму авансов, которые уже надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними - сумма к доплате, отрицательная - к уменьшению.

Ежемесячные платежи на следующий квартал общей суммой приводят в строке 290 Листа 02. А с разбивкой на 3 платежа - в подразделе 1.2.

Строку 320 Листа 02 заполняют только в декларации за 9 месяцев. В ней указывают ту же сумму, что и в строке 290 .

Пример. Авансовые платежи в 1 квартале: расчет и декларация

Пример. Авансовые платежи во 2 квартале: расчет и декларация

Пример. Авансовые платежи в 3 квартале: расчет и декларация

Пример. Авансовые платежи в 4 квартале: расчет и декларация

Можно перейти на уплату ежемесячных платежей по фактической прибыли, направив до начала года уведомление об этом в инспекцию. Но тогда придется сдавать декларацию по итогам каждого месяца .

Если выручка за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб., можно платить только квартальные авансовые платежи, рассчитанные из фактической прибыли .

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"