Для налога на прибыль можно учесть любые расходы на рекламу, некоторые - без ограничений, другие - в пределах норматива.

Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.

Нормируемые - все расходы на рекламу, которые не отнесены к ненормируемым, в частности смс-рассылки, рекламные призы. Норматив - 1% выручки без НДС. Его считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих Письмо Минфина от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45479.

Входной НДС принимайте к вычету полностью как по ненормируемым, так и по нормируемым расходам.

Раздача сувениров с логотипом компании и образцов продукции - это тоже нормируемые расходы.

При раздаче рекламной продукции и сувениров дороже 100 руб. начислите НДС. Если они стоят 100 руб. и меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. Если не хотите пользоваться этой льготой и вести раздельный учет, подайте заявление п. 5 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.07.2017 N 03-07-11/46167.

При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов, не имеющих потребительской ценности, НДС не начисляйте, входной налог к вычету не принимайте Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626.

В бухгалтерском учете расходы на рекламу учитывайте на счете 44.

Проводки при бесплатной раздаче рекламной и сувенирной продукции