Как учесть доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 февраля 2019 г.

Как учесть доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете

Подавать уточненные декларации и расчеты по доначисленным при проверке налогам и взносам не надо .

Как на ОСН, так и на УСН в расходах можно учесть суммы недоимок :

  • по страховым взносам;
  • по тем налогам, которые вы обычно учитываете в расходах, - транспортному, земельному, налогу на имущество.

Сделать это можно в периоде:

  • на ОСН - когда вступило в силу решение по проверке ;
  • на УСН - когда вы уплатили (с вас взыскали) доначисленные налоги или взносы .

Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.

Причина доначисления НДС Условия и порядок учета НДС в расходах
Не начислен НДС при реализации Не учитывается
Неправомерно принят к вычету входной НДС по любой из следующих причин: - дефекты в счете-фактуре; - недобросовестность контрагента; - превышен норматив вычета
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости товаров (работ, услуг), кроме ОС и НМА Если стоимость товаров (работ, услуг): - уже включена в расходы, то НДС включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке; - еще не включена в расходы, то НДС увеличивает стоимость товаров (работ, услуг)
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости ОС и НМА НДС увеличивает первоначальную стоимость ОС (НМА). Поэтому нужно доначислить амортизацию с даты введения ОС (НМА) в эксплуатацию до даты вступления в силу решения по проверке и единовременно включить ее в прочие налоговые расходы
Не восстановлен НДС: - при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал ; - принятый к вычету с уплаченного аванса (при этом принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), полученным в счет этого аванса) Не учитывается
Не восстановлен НДС во всех случаях, кроме перечисленных выше Включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке

Не учитываются в расходах следующие суммы:

  • доначисленных налога на прибыль, налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и НДФЛ ;
  • пеней и штрафов за нарушения налогового законодательства и законодательства об обязательных страховых взносах .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Организован ли в вашей компании управленческий учет?
Да, мы регулярно готовим для руководства информацию
Не ведем управленческий учет, но задумываемся о нем
Нет
А что это такое?
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКВесенний конгресс ТАСКОМ