Как рассчитать налог на имущество за 2018 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 11 декабря 2018 г.

Как рассчитать налог на имущество за 2018 год

Проверьте, нет ли у вас недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Если есть, рассчитайте налог по каждому такому объекту отдельно. По остальному имуществу налог считайте из его балансовой стоимости.

На сайте ФНС - http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ узнайте, какие в вашем регионе ставки и льготы по налогу в 2018 г. Для большинства организаций основная ставка - 2,2%.

Движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013, для которого в вашем регионе нет ни льготы, ни пониженной ставки, облагайте по ставке 1,1%.

Налог по каждой ставке считайте отдельно - умножьте на нее среднегодовую стоимость облагаемого по этой ставке имущества.

Среднегодовую стоимость имущества, облагаемого по основной ставке, считайте так.

Объект налогообложения - все основные средства 3 - 10 амортизационных групп, кроме недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Льготируемое имущество - основные средства, освобожденные от уплаты налога. К ним не относится имущество, которое не является объектом налогообложения, и имущество, облагаемое по пониженной ставке, даже по ставке 0%.

Расчет среднегодовой стоимости имущества: сложите остаточную стоимость ОС на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, результат разделите на 13.

Исчисленный налог уменьшите на авансовые платежи. Так вы получите сумму налога за год к уплате или к уменьшению.

Пример. Расчет среднегодовой стоимости имущества

ДатаОстаточная стоимость, руб.
01.0140 000 000
01.0239 800 000
01.0339 600 000
01.0440 600 000
01.0540 300 000
01.0640 000 000
01.0739 700 000
01.0839 400 000
01.0939 100 000
01.1041 500 000
01.1141 200 000
01.1240 900 000
31.1237 900 000
Итого520 000 000

Среднегодовая стоимость - 40 000 000 руб. (520 000 000 руб. / 13).

Пример. Расчет налога при льготе по движимому имуществу

Среднегодовая стоимость ОС 3 - 10 амортизационных групп - 40 000 000 руб., в том числе движимого имущества, принятого к учету после 01.01.2013, - 2 000 000 руб. По региональному закону оно освобождено от уплаты налога. Организация платит налог только по базовой ставке в регионе - 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи - 627 000 руб.

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого по ставке 2,2%, - 38 000 000 руб. (40 000 000 руб. - 2 000 000 руб.). Налог за год - 836 000 руб. (38 000 000 руб. x 2,2%). Налог к уплате - 209 000 руб. (836 000 руб. - 627 000 руб.).

Пример. Расчет налога при ставке 1,1% по движимому имуществу

Среднегодовая стоимость ОС 3 - 10 амортизационных групп - 40 000 000 руб., в том числе движимого имущества, принятого к учету после 01.01.2013, - 2 000 000 руб. В региональном законе для такого имущества нет ни льготы, ни пониженной ставки, поэтому оно облагается по ставке 1,1%. Общая ставка налога - 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи - 643 500 руб.

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого по ставке 2,2%, - 38 000 000 руб. (40 000 000 руб. - 2 000 000 руб.). Налог по ставке 2,2% - 836 000 руб. (38 000 000 руб. x 2,2%). Налог по ставке 1,1% - 22 000 руб. (2 000 000 руб. x 1,1%). Налог к уплате - 214 500 руб. (836 000 руб. + 22 000 руб. - 643 500 руб.).

Пример. Расчет налога при льготе и ставке 1,1%

Среднегодовая стоимость ОС 3 - 10 амортизационных групп - 40 000 000 руб., в том числе движимого имущества, принятого к учету после 01.01.2013, - 2 000 000 руб. По региональному закону льготируется не все это имущество, а только то, с даты выпуска которого прошло не больше трех лет. Среднегодовая стоимость такого имущества - 1 000 000 руб. Для остального движимого имущества льготы или пониженной ставки не предусмотрено, поэтому оно облагается по ставке 1,1%. Общая ставка налога - 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи - 635 250 руб.

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого по ставке 1,1%, - 1 000 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 000 000 руб.). Налог по ставке 1,1% - 11 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,1%). Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого по ставке 2,2%, - 38 000 000 руб. (40 000 000 руб. - 1 000 000 руб. - 1 000 000 руб.). Налог по ставке 2,2% - 836 000 руб. (38 000 000 руб. x 2,2%). Налог к уплате - 211 750 руб. (836 000 руб. + 11 000 руб. - 635 250 руб.).


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ