Как рассчитать налог при УСН "доходы минус расходы"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 марта 2019 г.

Как рассчитать налог при УСН "доходы минус расходы"

Авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково :

Если авансовый платеж равен нулю или отрицательный, платить ничего не надо.

Налог за год считайте так.

Посчитайте исчисленный налог :

Если у вас есть убыток за прошлые годы, уменьшить доходы можно не только на расходы, но и на этот убыток.

Исчисленный налог не может быть меньше нуля. Если получите отрицательный результат, считается, что налог равен нулю.

Сравните исчисленный налог с минимальным налогом. Он равен 1% всех доходов за год. Если исчисленный налог меньше минимального, заплатите минимальный налог. Если нет, рассчитайте налог к уплате по формуле:

Если получите отрицательный результат, платить ничего не надо. Переплату можно вернуть или зачесть.

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы минус расходы"

Для организации ставка налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" составляет 15%.

ПериодНарастающим итогом с начала года (руб.)
ДоходыРасходы
1 квартал220 000100 000
Полугодие510 000230 000
9 месяцев830 000505 000
Год1 000 000630 000

Авансовые платежи:

  • за 1 квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%);
  • полугодие - 24 000 руб. ((510 000 руб. - 230 000 руб.) x 15% - 18 000 руб.);
  • 9 месяцев - 6 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15% - 18 000 руб. - 24 000 руб.).

Общая сумма авансовых платежей - 48 750 руб. (18 000 руб. + 24 000 руб. + 6 750 руб.).

Исчисленный налог за год - 55 500 руб. ((1 000 000 руб. - 630 000 руб.) x 15%).

Минимальный налог - 10 000 руб. (1 000 000 руб. x 1%).

Так как исчисленный налог больше минимального налога (55 500 руб. > 10 000 руб.), налог к уплате составит 6 750 руб. (55 500 руб. - 48 750 руб.).

Возможно, вам надо считать налог по ставке меньшей, чем 15%. Узнать ставки, действующие в вашем регионе, можно на сайте ФНС - nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ весенняя конференцияФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)