Как заимодавцу учесть уступку требования по договору займа
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 июля 2020 г.

Как заимодавцу учесть уступку требования по договору займа

При уступке требования по займу не надо начислять НДС и выставлять счет-фактуру .

На дату уступки начислите проценты по займу в бухгалтерском и налоговом учете так же, как и при возврате займа. В доходы включите сумму, причитающуюся вам по договору цессии, а в расходы - уступленный долг и начисленные, но еще не полученные проценты .

Если долг еще не просрочен, в налоговом учете убыток от уступки нормируется. Максимум, который можно списать в расходы, равен процентам, которые пришлось бы уплатить за пользование деньгами, полученными от нового кредитора, со дня уступки до дня погашения долга .

Пример. Учет уступки требования по договору займа

27.05.2019 ООО "Альфа" предоставило ООО "Бета" заем 2 000 000 руб. на 1 год по ставке 10% годовых. Проценты уплачиваются при возврате займа - 01.07.2020. С мая 2019 г. по декабрь 2019 г. начислены проценты 119 452,05 руб. 22.06.2020 ООО "Альфа" уступило требование по займу ООО "Гамма" за 2 090 000 руб.

Доход от уступки - 2 090 000 руб. Проценты по займу с января по июнь - 95 081,97 руб. (2 000 000 руб. x 10% / 366 x 174 дн.). Общая сумма расходов по уступке - 2 214 534,02 руб. (2 000 000 руб. + 119 452,05 руб. + 95 081,97 руб.). Убыток от уступки - 124 534,02 руб. (2 090 000 руб. - 2 214 534,02 руб.).

В налоговом учете максимальный убыток равен процентам с 2 090 000 руб. за период с 23.06.2020 по 01.07.2020. Проценты считаем по ключевой ставке на дату уступки, увеличенной в 1,25 раза, - 2 890,88 руб. (2 090 000 руб. x 4,5% x 1,25 / 366 дн. x 9 дн.). Сверхлимитный убыток - 121 643,14 руб. (124 534,02 руб. - 2 890,88 руб.) не учитываем. Общая величина расходов в налоговом учете - 2 092 890,88 руб. (2 214 534,02 руб. - 121 643,14 руб.).

ПроводкаОперацияСумма, руб.
Д 58 - К 51Выдан заем2 000 000
Д 76-Бета - К 91Проценты за май - декабрь 2019 г.119 452,05
Д 76-Бета - К 91Проценты за январь - июнь 2020 г.95 081,97
Д 76-Гамма - К 91Доход от уступки2 090 000
Д 91 - К 58Списан заем2 000 000
Д 91 - К 76-БетаСписаны проценты214 534,02

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет