Как списать безнадежную дебиторскую задолженность
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 23 августа 2019 г.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Для списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности нужны акт инвентаризации расчетов и приказ директора. Срок исковой давности - три года со дня, когда контрагент должен был погасить задолженность. Так, если покупатель должен перечислить вам деньги 05.12.2016, последний день, когда вы можете обратиться в суд за взысканием, - 05.12.2019. А 06.12.2019 задолженность становится безнадежной и ее надо списать .

Пример. Акт инвентаризации расчетов для списания безнадежного долга

Пример. Приказ о списании дебиторской задолженности

ООО "Альфа"
ПРИКАЗ
о списании дебиторской задолженности

31.01.2019 N 25

Списать дебиторскую задолженность ООО "ТоргПлюс" в сумме 53 694,45 руб. в связи с истечением срока исковой давности.

Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера - Никанорову Е.А.

Основание: акт инвентаризации расчетов от 31.01.2019 N 15.

Генеральный директор Иванов Иванов И.И.

С приказом ознакомлена Никанорова Никанорова Е.А.

31.01.2019

Долги по оплате товаров, работ, услуг и задолженность по выданным авансам списывайте в расходы вместе с НДС .

НДС, принятый к вычету с аванса, восстановите при списании задолженности .

Проводки по списанию дебиторской задолженности

Д 63 - К 62 (60, 76) Безнадежная задолженность списана за счет резерва
Д 91 - К 62 (60, 76) Безнадежная задолженность, не покрытая резервом, списана в прочие расходы

Списанный долг учитывайте на забалансовом счете 007 в течение пяти лет .

В налоговом учете порядок списания безнадежной задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь безнадежный долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, то есть уменьшите резерв на безнадежную задолженность. Если же резерва не хватит, остаток долга включите в расходы .

Пример. Списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам

В бухгалтерском и налоговом учете ежеквартально создается резерв по сомнительным долгам. 25 июня дебиторская задолженность по оплате товаров в сумме 600 000 руб. с НДС признана безнадежной. Остаток резерва на 31 марта - 500 000 руб.

Безнадежную задолженность в сумме 500 000 руб. спишем за счет резерва, остаток в сумме 100 000 руб. (600 000 руб. - 500 000 руб.) - в расходы.

Д 63 - К 62Безнадежная задолженность списана за счет резерва500 000 руб.
Д 91 - К 62Безнадежная задолженность, не покрытая резервом, списана в расходы100 000 руб.

На УСН безнадежную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя. Но и выручку при ее списании в налоговом учете признавать не надо .

Списание задолженности из-за ликвидации должника или по другим причинам учитывайте так же.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Форумосенний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"