Как платить НДФЛ с материальной выгоды по займу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 03 июля 2020 г.

Как платить НДФЛ с материальной выгоды по займу

НДФЛ с материальной выгоды надо платить, если вы выдали работнику или взаимозависимому физлицу беспроцентный заем или заем по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования. Ставку рефинансирования берите и матвыгоду и НДФЛ с нее рассчитывайте на последнее число каждого месяца пользования займом .

Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30% .

Посчитать матвыгоду по беспроцентному займу просто - она равна процентам за месяц по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования.

Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику

20.05.2020 работнику выдан беспроцентный заем 100 000 руб. на один год.

Первый раз считаем матвыгоду по займу на 31.05.2020 - за 11 дней (с 21 по 31 мая). Матвыгода - 110,20 руб. (100 000 руб. x 5,5% x 2/3 / 366 дн. x 11 д.), НДФЛ с нее - 39 руб. (110,20 руб. x 35%). Матвыгода за июнь - 245,90 руб. (100 000 руб. x 4,5% x 2/3 / 366 дн. x 30 дн.), НДФЛ с нее - 86 руб. (245,90 руб. x 35%).

По займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования матвыгоду считайте так. От 2/3 ставки рефинансирования отнимите вашу ставку. По получившейся ставке посчитайте проценты - это и есть материальная выгода.

Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

20.05.2020 работнику выдан заем 100 000 руб. на один год по ставке 2% годовых.

Первый раз считаем матвыгоду по займу на 31.05.2020 - за 11 дней (с 21 по 31 мая). Матвыгода - 50,09 руб. (100 000 руб. x (5,5% x 2/3 - 2%) / 366 дн. x 11 д.), НДФЛ с нее - 18 руб. (50,09 руб. x 35%). Матвыгода за июнь - 81,97 руб. (100 000 руб. x (4,5% x 2/3 - 2%) / 366 дн. x 30 дн.), НДФЛ с нее - 29 руб. (81,97 руб. x 35%).

Срок уплаты НДФЛ с матвыгоды - следующий рабочий день после удержания. Удержать налог надо при ближайшей выплате денег заемщику. Если до конца года вы ничего ему не заплатите, сдайте в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком 2 .

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Удалось ли вам получить «коронавирусную» субсидию 12130 руб.?
Да, без проблем
Да, но сначала придрались к некорректным данным расчетного счета
Да, но пришлось открывать расчетный счет
Нет, потому что есть задолженность больше 3000 руб.
Нет, так как пострадавший вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП указан как дополнительный
Нет, поскольку пострадавший вид деятельности не указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Нет, потому что мы не попали в список пострадавших отраслей
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусКонгресс_Такском
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
08.07.2020

Онлайн деловой конгресс Такском для бухгалтеров и руководителей, компания Такском - журнал ФНС России «Налоговая политика и практика»