Как платить НДФЛ с материальной выгоды по займу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 11 декабря 2018 г.

Как платить НДФЛ с материальной выгоды по займу

НДФЛ с материальной выгоды надо платить, если вы выдали работнику или взаимозависимому физлицу беспроцентный заем или заем по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования. Ставку рефинансирования берите и матвыгоду и НДФЛ с нее рассчитывайте на последнее число каждого месяца пользования займом .

Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30% .

Посчитать матвыгоду по беспроцентному займу просто - она равна процентам за месяц по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования.

Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику

12.09.2018 работнику выдан беспроцентный заем 100 000 руб. на один год.

Первый раз считаем матвыгоду по займу на 30.09.2018 - за 18 дней (с 13 по 30 сентября) по ставке 5% (7,5% x 2/3). Матвыгода - 246,58 руб. (100 000 руб. x 5% / 365 дн. x 18 дн.), НДФЛ с нее - 86 руб. (246,58 руб. x 35%).

По займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования матвыгоду считайте так. От 2/3 ставки рефинансирования отнимите вашу ставку. По получившейся ставке посчитайте проценты - это и есть материальная выгода.

Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

12.09.2018 работнику выдан заем 100 000 руб. на один год по ставке 4% годовых.

Первый раз считаем матвыгоду по займу на 30.09.2018 - за 18 дней (с 13 по 30 сентября). Разница между 2/3 ставки рефинансирования и ставкой по займу - 1% (7,5% x 2/3 - 4%). Матвыгода - 49,32 руб. (100 000 руб. x 1% / 365 дн. x 18 дн.), НДФЛ с нее - 17 руб. (49,32 руб. x 35%).

Срок уплаты НДФЛ с матвыгоды - следующий рабочий день после удержания. Удержать налог надо при ближайшей выплате денег заемщику. Если до конца года вы ничего ему не заплатите, сдайте в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком 2 .

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах поможет калькулятор - http://glavkniga.ru/calculators/ndfl_from_lucre_2016.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ