СМР выполнены хозспособом: начисление и вычет НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 06 июля 2020 г.

СМР выполнены хозспособом: начисление и вычет НДС

НДС по СМР надо начислять при строительстве или реконструкции недвижимости хозспособом - своими силами и для собственных нужд. Если в строительстве участвуют подрядчики, начисляйте налог только на стоимость своих работ .

Входной НДС по материалам для строительства и по работам подрядчиков принимайте к вычету в общем порядке - после принятия к учету и получения счетов-фактур .

НДС по СМР начисляйте на последнее число квартала по ставке 20% и в тот же день принимайте к вычету. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре, указав свою компанию и продавцом, и покупателем. В книге продаж и в книге покупок зарегистрируйте его с кодом 01 .

Пример. Начисление и вычет НДС при строительстве хозспособом

В течение квартала для СМР хозспособом приобретены стройматериалы на 700 000 руб. плюс входной НДС 140 000 руб. Подписаны акты с подрядчиками на 1 млн руб. плюс входной НДС 200 000 руб. На счет 08.3 отнесены 3 млн руб. затрат, в том числе стоимость работ подрядчиков, материалов, зарплата своих рабочих, взносы с нее и т.п.

Входной НДС по материалам и работам подрядчиков 340 000 руб. (200 000 руб. + 140 000 руб.) принимаем к вычету при получении счетов-фактур.

На последнее число квартала определяем стоимость СМР, выполненных хозспособом, - 2 млн руб. (3 млн руб. - 1 млн руб.). Начисляем НДС по СМР - 400 000 руб. (2 млн руб. x 20%) и сразу принимаем его к вычету.

В декларации начисленный НДС покажите в строке 060 разд. 3, вычет - в строке 140.

Проводки по НДС для собственного потребления

Д 19 - К 68 - начисление

Д 68 - К 19 - вычет

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
08.07.2020

Онлайн деловой конгресс Такском для бухгалтеров и руководителей, компания Такском - журнал ФНС России «Налоговая политика и практика»