СМР выполнены хозспособом: начисление и вычет НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 27 января 2020 г.

СМР выполнены хозспособом: начисление и вычет НДС

НДС по СМР надо начислять при строительстве или реконструкции недвижимости хозспособом - своими силами и для собственных нужд. Если в строительстве участвуют подрядчики, начисляйте налог только на стоимость своих работ .

Входной НДС по материалам для строительства и по работам подрядчиков принимайте к вычету в общем порядке - после принятия к учету и получения счетов-фактур .

НДС по СМР начисляйте на последнее число квартала по ставке 20% и в тот же день принимайте к вычету. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре, указав свою компанию и продавцом, и покупателем. В книге продаж и в книге покупок зарегистрируйте его с кодом 01 .

Пример. Начисление и вычет НДС при строительстве хозспособом

В течение квартала для СМР хозспособом приобретены стройматериалы на 700 000 руб. плюс входной НДС 140 000 руб. Подписаны акты с подрядчиками на 1 млн руб. плюс входной НДС 200 000 руб. На счет 08.3 отнесены 3 млн руб. затрат, в том числе стоимость работ подрядчиков, материалов, зарплата своих рабочих, взносы с нее и т.п.

Входной НДС по материалам и работам подрядчиков 340 000 руб. (200 000 руб. + 140 000 руб.) принимаем к вычету при получении счетов-фактур.

На последнее число квартала определяем стоимость СМР, выполненных хозспособом, - 2 млн руб. (3 млн руб. - 1 млн руб.). Начисляем НДС по СМР - 400 000 руб. (2 млн руб. x 20%) и сразу принимаем его к вычету.

В декларации начисленный НДС покажите в строке 060 разд. 3, вычет - в строке 140.

Проводки по НДС для собственного потребления

Д 19 - К 68 - начисление

Д 68 - К 19 - вычет

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Приходилось ли вам формировать Уведомление о контролируемых сделках?
Да, и неоднократно
Да, это было всего один раз
Нет, ни разу
О чем это вы?
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
декабрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ к ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.02.2020

«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ - 2019», "Учебно-информационный центр АКДИ "Экономика и жизнь"