Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 июля 2020 г.

Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и отчетность

ОП находится в том же субъекте РФ, что и головная организация. Налог отдельно за ОП можно не рассчитывать и не платить. Для этого подайте в ИФНС организации Уведомление N 1, а в ИФНС подразделения - Уведомление N 2 .

Срок для уведомления - 10 рабочих дней после окончания квартала открытия ОП. Если не успеете, перейти на централизованную уплату можно будет только со следующего года, подав уведомления до 31 декабря .

Пример. Уведомление N 1

Пример. Уведомление N 2

ОП в другом субъекте РФ. Отдельно платите налог в региональный бюджет и сдавайте декларацию в ИФНС, где ОП стоит на учете. Вести налоговый учет доходов и расходов подразделения не надо - налог считайте по доле прибыли ОП в прибыли всей компании.

Пример. Расчет налога по обособленному подразделению

ОП открыто в 1 квартале. Прибыль компании - 25 000 000 руб. Доля прибыли ОП - 18,85%.

Авансовый платеж за ОП за 1 квартал - 801 125 руб. (25 000 000 руб. x 18,85% x 17%).

В декларацию по ОП включите только Приложение 5 и подразделы с суммами к уплате. В декларацию по организации включите Приложения 5 по каждому ОП и по организации без ОП. В Листе 02 покажите налог по всей компании, но в подразделах 1.1 и 1.2 покажите региональные платежи по организации без ОП.

Пример. Декларация головной организации

Приложения 1 и 2 к Листу 02 не приводятся.

Пример. Декларация обособленного подразделения

Несколько ОП в одном субъекте РФ. Можно не платить налог по каждому из них, а выбрать ответственное подразделение и считать налог за него по доле прибыли всех ОП региона. Для этого отправьте Уведомление N 1 в инспекцию ответственного ОП, а в инспекции остальных ОП - Уведомление N 2. Сроки - те же, что и при переходе на централизованную уплату налога в своем регионе .

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумРеспект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет