Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 21 января 2020 г.

Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и отчетность

ОП находится в том же субъекте РФ, что и головная организация. Налог отдельно за ОП можно не рассчитывать и не платить. Для этого подайте в ИФНС организации Уведомление N 1, а в ИФНС подразделения - Уведомление N 2 .

Срок для уведомления - 10 рабочих дней после окончания квартала открытия ОП. Если не успеете, перейти на централизованную уплату можно будет только со следующего года, подав уведомления до 31 декабря .

Пример. Уведомление N 1

Пример. Уведомление N 2

ОП в другом субъекте РФ. Отдельно платите налог в региональный бюджет и сдавайте декларацию в ИФНС, где ОП стоит на учете. Вести налоговый учет доходов и расходов подразделения не надо - налог считайте по доле прибыли ОП в прибыли всей компании.

Пример. Расчет налога по обособленному подразделению

ОП открыто в 1 квартале. Прибыль компании - 25 000 000 руб. Доля прибыли ОП - 18,85%.

Авансовый платеж за ОП за 1 квартал - 801 125 руб. (25 000 000 руб. x 18,85% x 17%).

В декларацию по ОП включите только Приложение 5 и подразделы с суммами к уплате. В декларацию по организации включите Приложения 5 по каждому ОП и по организации без ОП. В Листе 02 покажите налог по всей компании, но в подразделах 1.1 и 1.2 покажите региональные платежи по организации без ОП.

Пример. Декларация головной организации

Приложения 1 и 2 к Листу 02 не приводятся.

Пример. Декларация обособленного подразделения

Несколько ОП в одном субъекте РФ. Можно не платить налог по каждому из них, а выбрать ответственное подразделение и считать налог за него по доле прибыли всех ОП региона. Для этого отправьте Уведомление N 1 в инспекцию ответственного ОП, а в инспекции остальных ОП - Уведомление N 2. Сроки - те же, что и при переходе на централизованную уплату налога в своем регионе .

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Приходилось ли вам формировать Уведомление о контролируемых сделках?
Да, и неоднократно
Да, это было всего один раз
Нет, ни разу
О чем это вы?
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.28%
ноябрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ к ГККонргесс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ