Штрафы за налоговые правонарушения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 октября 2019 г.

Штрафы за налоговые правонарушения

Несвоевременная сдача отчетности

Не вовремя сдана декларация по любому налогу - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб. .

Не вовремя сдана нулевая декларация по любому налогу - 1 000 руб. .

Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество - 200 руб. .

Не вовремя сдан расчет по страховым взносам - 5% взносов к уплате по расчету за последние три месяца, не уплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный - 1 000 руб. .

Не вовремя сдан 6-НДФЛ - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки .

Ошибки в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ - 500 руб. .

Не вовремя сдана 2-НДФЛ - 200 руб. за каждую опоздавшую справку .

Отчеты в ПФР - СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ сданы не вовремя или с ошибками - 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой .

Сдана дополняющая СЗВ-М - 500 руб. за каждое лицо, не указанное в первичном отчете .

Не вовремя сдан 4-ФСС - 5% суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный - 1 000 руб. .

Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС - 200 руб. за каждую не сданную отчетную форму .

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 г. сдана 29.04.2019 вместо 25.04.2019. Весь НДС к уплате по декларации в сумме 900 000 руб. перечислен 29.04.2019.

Декларация сдана на 4 дня позже срока. Уплачено с просрочкой только 300 000 руб. (900 000 руб. / 3) по сроку 25.04.2019.

Штраф - 15 000 руб. (300 000 руб. x 5% x 1 мес.).

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу годовой декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2018 г. сдана 03.04.2019 вместо 28.03.2019. В декларации налог указан к уменьшению.

Штраф - 1 000 руб., так как по декларации налог доплачивать не надо.

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу квартальной декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г. сдана 14.06.2019 вместо 29.04.2019.

Штраф - 200 руб. Сумма не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 2018 г. сдан 15.02.2019 вместо 30.01.2019. Взносы за октябрь и ноябрь 2018 г. уплачены вовремя. Взносы за декабрь 2018 г. в сумме 50 000 руб. перечислены 01.02.2019 вместо 15.01.2019.

Штраф - 2 500 руб. (50 000 руб. x 5% x 1 мес.).

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

СЗВ-М за февраль 2019 г. со сведениями на 10 человек сдана 20.03.2019 вместо 15.03.2019.

Штраф - 5 000 руб. (500 руб. x 10 чел.).

Калькулятор штрафа за непредставление декларации.

Неуплата налогов и страховых взносов - 20% суммы, не уплаченной из-за занижения базы или иной ошибки в расчете. За умышленную неуплату - 40% .

За неуплату авансовых платежей или несвоевременную уплату правильно рассчитанного в декларации налога штрафа не будет .

Пример. Штраф за неуплату НДС

Организация неправомерно применила вычеты. ИФНС доначислила НДС 800 000 руб.

Штраф - 160 000 руб. (800 000 руб. x 20%).

Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль

Организация занизила налог за год на 114 000 руб. и авансовый платеж за 1 квартал на 76 000 руб.

Штраф взыщут только за неуплату налога - 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).

Штрафы для налогового агента по НДФЛ

Неудержание, неуплата, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы .

Не вовремя сдан 6-НДФЛ - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки .

Не вовремя сдана 2-НДФЛ - 200 руб. за каждую опоздавшую справку .

Ошибки в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ - 500 руб. .

Пример. Штраф за неудержание и несвоевременное перечисление НДФЛ

Организация неправомерно не удержала НДФЛ - 75 000 руб. и не вовремя перечислила удержанный НДФЛ 30 000 руб.

Штраф - 21 000 руб. ((75 000 руб. + 30 000 руб.) x 20%).

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую систему налогообложения применяет ваша организация (предприниматель)?

Вы можете выбрать до 2 вариантов ответа

ОСН
УСН (доходы минус расходы)
УСН (доходы)
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
НПД
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конкурс IFRSИРСОТ осенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"