Как учесть оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом в бухгалтерском и налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Как учесть оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом в бухгалтерском и налоговом учете

Учет у должника - покупателя товаров (работ, услуг)

При ОСН оплата приобретенных вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог на прибыль и НДС независимо от того, кто перечисляет деньги продавцу - вы сами или третье лицо.

Исключение одно - если деньги, перечисленные третьим лицом вашему продавцу, засчитываются в счет аванса, который должно вам уплатить третье лицо за поставку облагаемых НДС товаров (работ, услуг). В этом случае надо :

При УСН (после того как третье лицо перечислит деньги вашему продавцу):

1) обязательство третьего лица, в счет которого засчитывается его платеж, считается исполненным . Поэтому если обязательство третьего лица перед вами заключалось:

  • в оплате (предоплате) товаров (работ, услуг), то вам надо признать в доходах выручку от их продажи;
  • возврате займа и уплате процентов по нему, то вам надо признать в доходах сумму процентов;
  • 2) приобретенные у продавца товары (работы, услуги) признаются оплаченными .

В бухучете отражение оплаты товаров (работ, услуг) третьим лицом зависит от того, в счет чего она засчитывается.

Д 60 - К 62 (58, 76) Оплата зачтена в счет погашения долга перед вами
Д 60 - К 62-аванс Оплата зачтена в счет уплаты вам аванса
Д 60 - К 66 (67) Оплата зачтена в счет выдачи вам займа

Учет у третьего лица

При ОСН перечисление денег не своему контрагенту (поставщику, заемщику, заимодавцу), а по его поручению - другому лицу на налогообложение прибыли не влияет.

Если такой платеж засчитывается в счет уплаты вами аванса поставщику, то "авансовый" НДС можно принять к вычету при наличии следующих документов :

  • 1) договора с вашим поставщиком, предусматривающего уплату аванса;
  • 2) поручения вашего поставщика о перечислении денег в счет аванса другому лицу;
  • 3) авансового счета-фактуры вашего поставщика;
  • 4) вашего платежного поручения на перечисление денег.

При УСН учет зависит от того, в счет чего засчитывается ваш платеж.

В счет чего засчитывается платеж другому лицу по поручению контрагента Налоговые последствия при УСН на дату перечисления денег
Погашение вашего долга по оплате отгруженных товаров (работ, услуг) Товары (работы, услуги) признаются оплаченными
Уплата вами аванса -
Возврат займа и уплата процентов Проценты признаются уплаченными, и их можно учесть в расходах
Выдача займа вашему контрагенту -

В бухучете отражение платежа поставщику вашего контрагента зависит от того, в счет чего он засчитывается.

Если в счет погашения вашего долга, то проводка будет такая:

Д 60 (66, 67) - К 51 Оплата зачтена в счет погашения вашего долга
Д 60-аванс - К 51 Оплата зачтена в счет уплаты вами аванса
Д 58 - К 51 Оплата зачтена в счет выдачи вами займа

Учет у кредитора - продавца товаров (работ, услуг)

При ОСН тот факт, что отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачены не покупателем, а третьим лицом, не влияет на налог на прибыль и НДС.

При УСН на дату поступления от третьего лица оплаты за отгруженные покупателю товары (выполненные работы, оказанные услуги) выручку от их продажи надо признать в доходах .

Проводка при поступлении денег от третьего лица

Д 51 - К 62 Получена оплата за реализованные товары (работы, услуги)


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ