Когда и как надо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 апреля 2019 г.

Когда и как надо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль

Когда надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Подать уточненную декларацию надо в следующих случаях.

Вы сами обнаружили в ранее представленной декларации ошибку, из-за которой налог к уплате был занижен . Это возможно, когда вы завысили сумму расходов или занизили сумму доходов, учитываемых для целей налогообложения.

Вы получили из ИФНС требование о представлении пояснений по декларации или внесении в нее исправлений . Если вы считаете, что ошибок в декларации нет, то вместо уточненки надо представить в ИФНС пояснения.

Когда не надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Не нужно представлять уточненку:

  • если ИФНС доначислила налог по итогам проверки. В этом случае налог доначислят по решению ИФНС ;
  • если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму налога к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию .

Ошибку, в результате которой вы переплатили налог, можно исправить в декларации за текущий период.

В какую ИФНС надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненку подайте в ту ИФНС, в которой организация состоит на учете на день подачи уточненки, даже если первичная декларация подавалась в другую инспекцию.

Например, организация подала первичную декларацию за 2018 г. в ИФНС N 27 по г. Москве, в которой состояла на учете по месту нахождения. Но на момент подачи уточненной декларации за 2018 г. организация изменила место нахождения и была поставлена на учет в ИФНС N 10 по г. Москве. В этом случае уточненку организация должна представить в ИФНС N 10.

По какой форме надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненная декларация представляется по той же форме, что и первоначальная декларация. Например, если вы в 2019 г. подаете уточненку за 2015 г., то представить ее надо по форме, которая была утверждена для деклараций за 2015 г.

Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль

В уточненной декларации заполните все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, в т.ч. те, где нет ошибок .

В поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации укажите цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период (начиная с 1) .

В какой срок надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненную декларацию, которую вы подаете по требованию ИФНС, выставленному при камеральной проверке, надо подать в течение пяти рабочих дней со дня получения требования . Если в ответ на требование вы не сдадите ни пояснения, ни уточненку, ИФНС может оштрафовать организацию на 5 000 руб. . А за повторное аналогичное нарушение в течение календарного года - на 20 000 руб. .

Срок подачи уточненной декларации в других случаях НК РФ не установлен. Поэтому за непредставление уточненки нельзя оштрафовать по ст. 119 НК РФ.

Но лучше подать уточненку как можно раньше. Особенно если ошибка, которую вы собираетесь исправить, привела к занижению суммы налога к уплате, а срок его уплаты уже прошел. Ведь в этом случае организации грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, если до подачи уточненки ИФНС :

  • или сама обнаружит ошибку в первичной декларации;
  • или назначит выездную проверку по налогу на прибыль за тот же период, за который представлена ошибочная декларация.

Чтобы избежать этого штрафа, перед тем как подать уточненку, уплатите недоимку и пеню . Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор - glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет