Как продавцу учесть выставление корректировочного счета-фактуры в бухгалтерском учете и при налогообложении
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 декабря 2018 г.

Как продавцу учесть выставление корректировочного счета-фактуры в бухгалтерском учете и при налогообложении

КСФ на уменьшение стоимости товаров

Ситуация 1. Покупатель получил скидку на уже поставленные товары, которая, по условиям договора, изменяет их цену.

В налоговом учете уменьшите выручку от реализации на сумму скидки " КСФ.

Проводки при предоставлении скидки

СТОРНО Д 62 - К 90-1 Проданы товары - на сумму из графы 9 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
СТОРНО Д 90-3 - К 68 Начислен НДС - на сумму из графы 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ

Ситуация 2. Покупатель принял меньшее количество товаров, чем указано в первичном счете-фактуре.

В налоговом учете уменьшите:

  • выручку от реализации - на продажную стоимость не принятых покупателем товаров;
  • прямые расходы - на покупную стоимость этих товаров.

Проводки при отказе покупателя принять товары

СТОРНО Д 62 - К 90-1 Проданы товары - на сумму из графы 9 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
СТОРНО Д 90-3 - К 68 Начислен НДС - на сумму из графы 8 строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" КСФ
СТОРНО Д 90-2 - К 41 (43, 20) Списана себестоимость товаров, не принятых покупателем

Ситуация 3. Покупатель, не являющийся плательщиком НДС, вернул часть поставленных ему качественных товаров.

В налоговом учете ничего не корректируйте. Возвращенные товары принимайте к учету по стоимости, которая указана в накладной покупателя на возврат, уменьшенной на сумму НДС, принятого вами к вычету при возврате товаров .

Проводки при возврате товара

Д 41 - К 62 Приняты к учету возвращенные покупателем товары
Д 19 - К 62 Учтен НДС по КСФ
Д 68 - К 19 НДС по КСФ принят к вычету
Д 62 - К 51 Покупателю возвращены деньги, уплаченные им ранее за возвращенные товары

КСФ на увеличение стоимости товаров

При выставлении покупателю такого КСФ признайте в налоговом учете:

  • выручку от продажи товаров - в сумме, указанной в графе 5 строки "Всего увеличение (сумма строк В)" КСФ;
  • прямые расходы - в сумме, равной стоимости товаров, не указанных в первичном счете-фактуре.

Проводки при выставлении КСФ на увеличение стоимости товаров

Д 62 - К 90-1 Признана выручка - на сумму, указанную в графе 9 строки "Всего увеличение" КСФ
Д 90-3 - К 68 Начислен НДС - на сумму, указанную в графе 8 строки "Всего увеличение" КСФ
Д 90-2 - К 41 (43, 20) Списана себестоимость проданных товаров, не указанных в первичном счете-фактуре


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ