Как корректировать 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 марта 2019 г.

Как корректировать 6-НДФЛ

В уточненном расчете 6-НДФЛ укажите:

  • в строке "Номер корректировки" - "001", если исправляете расчет впервые, "002" - если во второй раз и т.д. ;
  • в строках, где допустили ошибки, - верные значения вместо ошибочных.

В остальных строках будут те же данные, что и в первичном расчете.

Пример. Корректировка 6-НДФЛ

08.02.2019 работникам выплачены:

  • отпускные - 30 000 руб. С них удержан НДФЛ 3 900 руб.;
  • зарплата за январь - 120 000 руб. С нее удержан НДФЛ 15 600 руб.

В тот же день в бюджет перечислен НДФЛ - 19 500 руб. (3 900 руб. + 15 600 руб.). В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. зарплата и отпускные отражены в одном блоке строк 100 - 140. В строках 100 и 120 указана одна и та же дата и для фактического получения дохода, и для срока перечисления налога - 08.02.2019.

Это ошибка, поскольку :

  • дата фактического получения дохода в виде отпускных - 08.02.2019, а срок уплаты удержанного с них НДФЛ - 28.02.2019;
  • дата фактического получения дохода в виде зарплаты за январь - 31.01.2019, а срок уплаты удержанного с нее НДФЛ - 11.02.2019.

Поэтому зарплату и отпускные надо отразить в разд. 2 6-НДФЛ в отдельных блоках строк 100 - 140.

Уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. заполнен так.

Ошибки в КПП или ОКТМО исправляйте иначе. Сдайте два расчета :

  • один с номером корректировки "000". Проставьте в нем верные значения КПП или ОКТМО. Остальные строки заполните как в первичном расчете;
  • второй с номером корректировки "001". КПП или ОКТМО укажите те же, что и в ошибочном отчете. В строках для сумм и дат проставьте нули.

Срока для сдачи уточненного 6-НДФЛ нет. Но если ИФНС узнает об ошибках до подачи скорректированного 6-НДФЛ, организацию могут оштрафовать на 500 руб. .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Палата Налоговых КонсультантовФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)