Как платить НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 марта 2019 г.

Как платить НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Не начисляйте НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие, если его выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, а сумма не превышает трехкратный средний месячный заработок .

Трехкратный средний месячный заработок считайте так :

Порядок расчета среднего дневного заработка приведен здесь. Количество рабочих дней подсчитывайте по графику работы вашей компании с месяца, который начнется в первый день после увольнения.

НДФЛ, удержанный с части выходного пособия, превышающего необлагаемый лимит, перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты пособия .

Пример. НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Коллективным договором предусмотрено, что при увольнении по соглашению сторон работнику выплачивается выходное пособие в размере, установленном соглашением о расторжении трудового договора.

Работник уволен 15.03.2019 по соглашению сторон, ему выплачено выходное пособие 250 000 руб. Выплаты работника за 2019 г. не превысили предельной базы, а средний дневной заработок за март 2018 г. - февраль 2019 г. составил 2 895,16 руб.

Взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС организация начисляет по основным тарифам, на травматизм - по тарифу 0,2%.

Количество рабочих дней с 16.03.2019 по 15.06.2019 - 59. Трехкратный средний месячный заработок - 170 814,44 руб. (2 895,16 руб. x 59 дн.).

НДФЛ и взносами облагается часть выходного пособия в сумме 79 185,56 руб. (250 000 руб. - 170 814,44 руб.). При выплате выходного пособия надо удержать НДФЛ 10 294 руб. (79 185,56 руб. x 13%), на руки работник получит 239 706 руб. (250 000 руб. - 10 294 руб.). Начисленные взносы составят:

на ОПС - 17 420,82 руб. (79 185,56 руб. x 22%)

на ВНиМ - 2 296,38 руб. (79 185,56 руб. x 2,9%)

на ОМС - 4 038,46 руб. (79 185,56 руб. x 5,1%)

на травматизм - 158,37 руб. (79 185,56 руб. x 0,2%)

На Крайнем Севере НДФЛ и взносами не облагают шестикратный средний месячный заработок .

По мнению ФНС, соглашение о расторжении трудового договора - это его неотъемлемая часть, а значит, и пособия по соглашению не облагаются НДФЛ. Разъяснения же Минфина противоречивы. Поэтому, пока единой позиции у ведомств нет, не облагать НДФЛ и взносами пособия, предусмотренные только соглашением, опасно .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ весенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)