Как платить НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 октября 2019 г.

Как платить НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Не начисляйте НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие, если его выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, а сумма не превышает трехкратный средний месячный заработок .

Трехкратный средний месячный заработок считайте так :

Порядок расчета среднего дневного заработка приведен здесь. Количество рабочих дней подсчитывайте по графику работы вашей компании с месяца, который начнется в первый день после увольнения.

НДФЛ, удержанный с части выходного пособия, превышающего необлагаемый лимит, перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты пособия .

Пример. НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Коллективным договором предусмотрено, что при увольнении по соглашению сторон работнику выплачивается выходное пособие в размере, установленном соглашением о расторжении трудового договора.

Работник уволен 15.03.2019 по соглашению сторон, ему выплачено выходное пособие 250 000 руб. Выплаты работника за 2019 г. не превысили предельной базы, а средний дневной заработок за март 2018 г. - февраль 2019 г. составил 2 895,16 руб.

Взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС организация начисляет по основным тарифам, на травматизм - по тарифу 0,2%.

Количество рабочих дней с 16.03.2019 по 15.06.2019 - 59. Трехкратный средний месячный заработок - 170 814,44 руб. (2 895,16 руб. x 59 дн.).

НДФЛ и взносами облагается часть выходного пособия в сумме 79 185,56 руб. (250 000 руб. - 170 814,44 руб.). При выплате выходного пособия надо удержать НДФЛ 10 294 руб. (79 185,56 руб. x 13%), на руки работник получит 239 706 руб. (250 000 руб. - 10 294 руб.). Начисленные взносы составят:

на ОПС - 17 420,82 руб. (79 185,56 руб. x 22%)

на ВНиМ - 2 296,38 руб. (79 185,56 руб. x 2,9%)

на ОМС - 4 038,46 руб. (79 185,56 руб. x 5,1%)

на травматизм - 158,37 руб. (79 185,56 руб. x 0,2%)

На Крайнем Севере НДФЛ и взносами не облагают шестикратный средний месячный заработок .

По мнению ФНС, соглашение о расторжении трудового договора - это его неотъемлемая часть, а значит, и пособия по соглашению не облагаются НДФЛ. Разъяснения же Минфина противоречивы. Поэтому, пока единой позиции у ведомств нет, не облагать НДФЛ и взносами пособия, предусмотренные только соглашением, опасно .

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Новое ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
Как можно скорее – может начну применять его с 2020 г.
Ближе к 2022 году – раньше это ФСБУ мне не нужно
Все равно – у меня нет аренды
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ осенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"