Как заполнить расчет по страховым взносам за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 января 2020 г.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2019 г.

Какие разделы заполнять

В расчете обязательно заполните :

титульный лист

Раздел 1

Подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1

Подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Приложение 2 к разд. 1

Раздел 3

Если вы начисляли и выплачивали пособия за счет ФСС, заполните также Приложение 3 к разд. 1 .

Дополнительно надо заполнить :

Начните с титульного листа. Затем сформируйте Разд. 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 4 квартале. После этого заполните Приложения к разд. 1. И в последнюю очередь - сам Разд. 1.

Персонифицированные сведения - Разд. 3

Заполняйте его отдельно на каждого работника. Укажите :

  • в поле 040 - порядковый номер, который вы определяете сами. Это может быть как номер персонифицированных сведений по порядку (1, 2, 3 и т.д.), так и табельный номер работника ;
  • в поле 050 - дату сдачи расчета;
  • в строке 120 - для работника-россиянина код "643", для иностранца - код его страны из ОКСМ;
  • в строке 140 - код вида документа, удостоверяющего личность работника. Если это российский паспорт, пишите "21".

Код категории застрахованного лица (графа 200) для граждан РФ - "НР". Коды для иностранцев: временно пребывающие - ВПНР, временно проживающие - ВЖНР.

В графах 210 - 250 покажите выплаты работнику и начисленные взносы на ОПС с базы не больше предельной величины за 4 квартал - помесячно и всего.

Если работнику в 4 квартале выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняйте .

Пример. Заполнение разд. 3

Выплаты Потапову - гражданину РФ и начисленные с них взносы на ОПС за 4 квартал 2019 г.

ПоказательОктябрьНоябрьДекабрь4 квартал
Все выплаты, руб.28 00028 181,4528 00084 181,45
Необлагаемые выплаты, руб.-4 602,90-4 602,90
База по взносам, руб.28 00023 578,5528 00079 578,55
Взносы на ОПС, руб.6 1605 187,286 16017 507,28

Расходы на выплату пособий - Приложение 3 к разд. 1

В Приложении 3 отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в 2019 г. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце декабря, а выплаченное в январе 2020 г., отразите в расчете за 2019 г. Пособие по больничному, который открыт в декабре, а закрыт в январе, отражайте только в расчете за 1 квартал 2020 г. .

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 не указывайте.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала года .

В графе 1 укажите по строкам 010 - 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 - количество больничных, а в строке 030 - отпусков по беременности и родам. По строкам 060 - 062 укажите число работников, которым начислили пособия .

В графе 2 отразите :

  • в строках 010 - 031 и 070 - количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 - 062 - число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всего года вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 24;
  • в строках 040, 050 и 090 - число пособий.
Пример. Заполнение Приложения 3 к разд. 1

За 2019 г. организация:

  • оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма - 22 902,90 руб.;
  • начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за октябрь, ноябрь, декабрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб.

Всего начислено пособий - 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Расчет взносов на ОПС и ОМС - подразделы 1.1 - 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Коды тарифов (строка 001) для организаций, начисляющих взносы по основным тарифам, при общем режиме - 01, при УСН - 02, при ЕНВД - 03. Упрощенцы, которые до 2019 г. применяли код 08, в 2019 г. используют код 01 .

Количество застрахованных лиц (строка 010) - все работники, числящиеся в вашей организации, а также те, кто трудится по ГПД. Строка 010 может быть больше строки 020. Ведь в строке 010 будут учтены работницы в отпусках по уходу за ребенком, у которых нет выплат, облагаемых взносами.

Данные о выплатах и взносах в подразделе 1.1 должны соответствовать данным разд. 3 по всем работникам .

Пример. Заполнение подразделов 1.1 - 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Организация на общем режиме начисляет взносы по основным тарифам. В ней трудится 10 человек, из которых один находится в отпуске по уходу за ребенком. Суммы выплат и взносов за 2019 г. приведены в таблице.

Показатель9 месяцевОктябрьНоябрьДекабрь2019 г.
Выплаты, руб.1 153 000303 837304 018,45328 6962 089 551,45
Необлагаемые выплаты, руб.18 3007 17911 781,907 17944 439,90
База по взносам, руб.1 134 700296 658292 236,55321 5172 045 111,55
Взносы, руб.:- на ОПС249 63465 264,7664 292,0470 733,74449 924,54
- на ОМС57 869,7015 129,5614 904,0616 397,37104 300,69

Расчет взносов на ВНиМ - Приложение 2 к разд. 1

В поле "Признак выплат" поставьте "2" (зачетная система), если пособия работникам вы начисляете и выплачиваете сами. Если работники получают пособия напрямую из ФСС, поставьте "1" (прямые выплаты).

В строке 070 укажите начисленные пособия за счет ФСС. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие по уходу за ребенком за декабрь начислено 31 декабря и выплачено 9 января. Его надо показать в графе 5 строки 070.

Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к разд. 1.

Показатель для графы 2 строки 090 считайте по формуле :

Если результат получился со знаком "+", то есть взносы на ВНиМ превысили пособия за счет ФСС, в графе 1 строки 090 поставьте признак "1". Если же значение показателя получилось со знаком "-", поставьте признак "2" .

В этом же порядке рассчитайте и заполните графы 4, 6, 8, 10 строки 090.

Пример. Заполнение Приложения 2 к разд. 1

В организации 10 человек, пособия им организация начисляет и выплачивает сама. Суммы выплат, взносов на ВНиМ и пособий, начисленных за счет ФСС, по всем работникам за 2019 г. приведены в таблице.

Показатель9 месяцевОктябрьНоябрьДекабрь2019 г.
Выплаты, руб.1 153 000303 837304 018,45328 6962 089 551,45
Необлагаемые выплаты, руб.18 3007 17911 781,907 17944 439,90
База по взносам, руб.1 134 700296 658292 236,55321 5172 045 111,55
Взносы на ВНиМ, руб.32 906,308 603,088 474,869 323,9959 308,23
Пособия за счет ФСС, руб.18 3007 17911 781,907 17944 439,90

Показатель строки 090 Приложения 2 к разд. 1 равен:

в графе 2 - 14 868,33 руб. (59 308,23 руб. - 44 439,90 руб.)

в графе 4 - 262,03 руб. (26 401,93 руб. - 26 139,90 руб.)

в графе 6 - 1 424,08 руб. (8 603,08 руб. - 7 179 руб.)

в графе 8 - -3 307,04 руб. (8 474,86 руб. - 11 781,90 руб.)

в графе 10 - 2 144,99 руб. (9 323,99 руб. - 7 179 руб.)

Сводные данные по взносам - Разд. 1

Перенесите в него данные из подразделов 1.1 - 1.2 Приложения 1 и Приложения 2 к разд. 1.

Пример. Заполнение Разд. 1

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Выдаете ли вы в январе и феврале работникам справки о доходах за прошлый год
Да, но только не по форме 2-НДФЛ
Да, выдаю в том числе и форму 2-НДФЛ
Нет, выдам справки в марте, после сдачи годовой отчетности по НДФЛ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.28%
ноябрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ к ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ