Как в 6-НДФЛ отразить материальную выгоду
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 августа 2019 г.

Как в 6-НДФЛ отразить материальную выгоду

Матвыгоду показывайте в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом .

В разд. 1 заполните отдельный блок строк 010 - 050.

В строке 020 укажите матвыгоду, рассчитанную за весь отчетный период, а в строке 040 - исчисленный с нее НДФЛ.

В строку 070 включите НДФЛ с матвыгоды, удержанный с начала года до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше исчисленного НДФЛ из строки 040. Так происходит, потому что НДФЛ с матвыгоды за последний месяц периода удерживают уже в следующем квартале.

В строку 080 НДФЛ с матвыгоды включайте только в 6-НДФЛ за год. Укажите в ней НДФЛ с матвыгоды, исчисленный 31 декабря, который вы не можете удержать до конца текущего года .

В разд. 2 заполните столько блоков строк 100 - 140, сколько раз вы перечисляли НДФЛ с матвыгоды в последнем квартале отчетного периода. В каждом из них укажите:

  • в строке 100 - последний день месяца, за который рассчитана матвыгода;
  • в строке 110 - дату удержания НДФЛ;
  • в строке 120 - следующий рабочий день после удержания.

Матвыгоду за декабрь и НДФЛ с нее в разд. 2 не показывайте ни в 6-НДФЛ за год, в котором начислена матвыгода, ни в 6-НДФЛ за 1 квартал следующего года .

Если вы выплатили заемщику зарплату или другие доходы в последний день отчетного периода:
в строку 070 включайте НДФЛ, удержанный со всей матвыгоды за период, т.е. всю сумму НДФЛ с матвыгоды из строки 040;
матвыгоду, НДФЛ с которой вы перечислили в последний день квартала, показывайте в разд. 2 за следующий квартал. Например, не надо показывать в 6-НДФЛ за полугодие 2019 г. матвыгоду, НДФЛ с которой перечислили 28 июня. Ведь срок уплаты налога по ст. 226 НК в этом случае - 01.07.2019. Покажите эту матвыгоду в разд. 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
Пример. Матвыгода в 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев 2019 г.

Беспроцентный заем 30 000 руб. выдан работнику 06.05.2019. Работник вернул заем 09.08.2019.

ПериодМатвыгода, руб.НДФЛ с матвыгоды, руб. (гр. 2 x 35%)Дата удержания НДФЛ
1234
Май106,233706.06.2019
Июнь123,294305.07.2019
Полугодие229,5280-
Июль123,074305.08.2019
Август31,761105.09.2019
9 месяцев384,35134-

Всего за май - август удержан НДФЛ с матвыгоды - 134 руб. (37 руб. + 43 руб. + 43 руб. + 11 руб.).

Эти суммы отражены:

в 6-НДФЛ за полугодие:

в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Аудит-ВелаФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"