Как в 6-НДФЛ отразить материальную выгоду
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 октября 2019 г.

Как в 6-НДФЛ отразить материальную выгоду

Матвыгоду показывайте в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом .

В разд. 1 заполните отдельный блок строк 010 - 050.

В строке 020 укажите матвыгоду, рассчитанную за весь отчетный период, а в строке 040 - исчисленный с нее НДФЛ.

В строку 070 включите НДФЛ с матвыгоды, удержанный с начала года до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше исчисленного НДФЛ из строки 040. Так происходит, потому что НДФЛ с матвыгоды за последний месяц периода удерживают уже в следующем квартале.

В строку 080 НДФЛ с матвыгоды включайте только в 6-НДФЛ за год. Укажите в ней НДФЛ с матвыгоды, исчисленный 31 декабря, который вы не можете удержать до конца текущего года .

В разд. 2 заполните столько блоков строк 100 - 140, сколько раз вы перечисляли НДФЛ с матвыгоды в последнем квартале отчетного периода. В каждом из них укажите:

  • в строке 100 - последний день месяца, за который рассчитана матвыгода;
  • в строке 110 - дату удержания НДФЛ;
  • в строке 120 - следующий рабочий день после удержания.

Матвыгоду за декабрь и НДФЛ с нее в разд. 2 не показывайте ни в 6-НДФЛ за год, в котором начислена матвыгода, ни в 6-НДФЛ за 1 квартал следующего года .

Если вы выплатили заемщику зарплату или другие доходы в последний день отчетного периода:
в строку 070 включайте НДФЛ, удержанный со всей матвыгоды за период, т.е. всю сумму НДФЛ с матвыгоды из строки 040;
матвыгоду, НДФЛ с которой вы перечислили в последний день квартала, показывайте в разд. 2 за следующий квартал. Например, не надо показывать в 6-НДФЛ за полугодие 2019 г. матвыгоду, НДФЛ с которой перечислили 28 июня. Ведь срок уплаты налога по ст. 226 НК в этом случае - 01.07.2019. Покажите эту матвыгоду в разд. 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
Пример. Матвыгода в 6-НДФЛ за 9 месяцев и 2019 г.

Беспроцентный заем 30 000 руб. выдан работнику 08.07.2019. Работник вернул заем 09.09.2019.

ПериодМатвыгода, руб.НДФЛ с матвыгоды, руб. (гр. 2 x 35%)Дата удержания НДФЛ
1234
Июль91,313205.08.2019
Август123,074305.09.2019
Сентябрь30,711104.10.2019
9 месяцев245,0986-

Всего за июль - август удержан НДФЛ с матвыгоды - 75 руб. (32 руб. + 43 руб.).

Эти суммы отражены:

в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

в 6-НДФЛ за 2019 г.:

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую систему налогообложения применяет ваша организация (предприниматель)?

Вы можете выбрать до 2 вариантов ответа

ОСН
УСН (доходы минус расходы)
УСН (доходы)
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
НПД
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумИРСОТ осенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"