Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 июля 2019 г.

Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ

Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение. Дата подписания акта к договору значения не имеет .

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 - общую сумму выплат по всем договорам в отчетном периоде. В эту строку выплаты включайте вместе с НДФЛ;
  • в строке 030 - предоставленные в отчетном периоде профессиональные вычеты;
  • в строках 040 и 070 - НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат по договорам в отчетном периоде.

В разд. 2 в отдельном блоке строк 100 - 140 покажите все выплаты по договорам, произведенные в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 - дату выплаты;
  • в строке 120 - следующий рабочий день после выплаты ;
  • в строках 130 и 140 - сумму выплат вместе с НДФЛ и удержанный налог соответственно.
Аванс или вознаграждение, которые выплачены в последний рабочий день отчетного периода, в разд. 2 не показывайте. Отразите их в разд. 2 за следующий квартал .
Пример. Выплаты по договору ГПХ в 6-НДФЛ

Аванс по договору на выполнение работ 70 000 руб. выплачен 28.02.2019 за вычетом НДФЛ - 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Налог перечислен в бюджет в тот же день.

Акт сдачи-приемки работ подписан 28.03.2019.

На основании документов физлицу предоставлен профессиональный вычет - 95 000 руб.

29.03.2019 выплачено вознаграждение - 100 000 руб., с него удержан и перечислен НДФЛ - 650 руб. ((100 000 руб. - 95 000 руб.) x 13%).

В 6-НДФЛ за 1 квартал выплаты по договору отражены так.

В 6-НДФЛ за полугодие вознаграждение по договору отражено так.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"