Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 21 октября 2019 г.

Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Имущественный вычет показывайте в строке 030 6-НДФЛ начиная с периода, когда работник принес уведомление из налоговой.

Хотя вычет всегда предоставляется с начала года, подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо. Например, если работник принес уведомление в апреле, вы впервые покажете вычет в 6-НДФЛ за полугодие. Исправлять 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно .

НДФЛ, который вы удержали с работника и затем возвратили, продолжайте показывать в строке 070. А также покажите этот налог в строке 090 6-НДФЛ за отчетный период, в котором он был возвращен работнику.

На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в строках 070 и 140 НДФЛ с их зарплаты показываете полностью. В итоге сумма удержанного налога в 6-НДФЛ может быть больше суммы, перечисленной в бюджет. Это нормально. ИФНС сравнивает ваши платежи не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 .

Пример. Имущественный вычет в 6-НДФЛ

Зарплата всех 15 работников за 1 квартал 2019 г. - 1 200 000 руб., по 400 000 руб. в месяц. В январе - марте НДФЛ исчислен со всей зарплаты - по 52 000 в месяц (400 000 руб. x 13%).

НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 г. удержан 09.01.2019.

В феврале работник принес уведомление на имущественный вычет 1 800 000 руб. Его зарплата - 30 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ - 3 900 руб. (30 000 руб. x 13%) возвращен работнику. НДФЛ с зарплаты работника за февраль и март равен нулю, т.к. вычет больше зарплаты.

НДФЛ с зарплаты всех работников за февраль - 48 100 руб. ((400 000 руб. - 30 000 руб.) x 13%) удержан 07.03.2019. В бюджет перечислено только 44 200 руб. (48 100 руб. - 3 900 руб.).

НДФЛ с зарплаты за март - 48 100 руб. удержан 09.04.2019.

Итоговые суммы за 1 квартал 2019 г.:

  • имущественный вычет - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);
  • исчисленный НДФЛ - 144 300 руб. ((1 200 000 - 90 000 руб.) x 13%);
  • удержанный НДФЛ - 152 100 руб. (52 000 руб. x 2 мес. + 48 100 руб.);
  • перечислено в бюджет - 148 200 руб. (152 100 руб. - 3 900 руб.).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Новое ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
Как можно скорее – может начну применять его с 2020 г.
Ближе к 2022 году – раньше это ФСБУ мне не нужно
Все равно – у меня нет аренды
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"