Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 августа 2019 г.

Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Имущественный вычет показывайте в строке 030 6-НДФЛ начиная с периода, когда работник принес уведомление из налоговой.

Хотя вычет всегда предоставляется с начала года, подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо. Например, если работник принес уведомление в апреле, вы впервые покажете вычет в 6-НДФЛ за полугодие. Исправлять 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно .

НДФЛ, который вы удержали с работника и затем возвратили, продолжайте показывать в строке 070. А также покажите этот налог в строке 090 6-НДФЛ за отчетный период, в котором он был возвращен работнику.

На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в строках 070 и 140 НДФЛ с их зарплаты показываете полностью. В итоге сумма удержанного налога в 6-НДФЛ может быть больше суммы, перечисленной в бюджет. Это нормально. ИФНС сравнивает ваши платежи не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 .

Пример. Имущественный вычет в 6-НДФЛ

Зарплата всех 15 работников за 1 квартал 2019 г. - 1 200 000 руб., по 400 000 руб. в месяц. В январе - марте НДФЛ исчислен со всей зарплаты - по 52 000 в месяц (400 000 руб. x 13%).

НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 г. удержан 09.01.2019.

В феврале работник принес уведомление на имущественный вычет 1 800 000 руб. Его зарплата - 30 000 руб. в месяц. Удержанный НДФЛ - 3 900 руб. (30 000 руб. x 13%) возвращен работнику. НДФЛ с зарплаты работника за февраль и март равен нулю, т.к. вычет больше зарплаты.

НДФЛ с зарплаты всех работников за февраль - 48 100 руб. ((400 000 руб. - 30 000 руб.) x 13%) удержан 07.03.2019. В бюджет перечислено только 44 200 руб. (48 100 руб. - 3 900 руб.).

НДФЛ с зарплаты за март - 48 100 руб. удержан 09.04.2019.

Итоговые суммы за 1 квартал 2019 г.:

  • имущественный вычет - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);
  • исчисленный НДФЛ - 144 300 руб. ((1 200 000 - 90 000 руб.) x 13%);
  • удержанный НДФЛ - 152 100 руб. (52 000 руб. x 2 мес. + 48 100 руб.);
  • перечислено в бюджет - 148 200 руб. (152 100 руб. - 3 900 руб.).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Аудит-ВелаПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"