Страховые взносы ИП при УСН: как платить и учитывать
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 28 января 2020 г.

Страховые взносы ИП при УСН: как платить и учитывать

Что платить

Фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода.

Дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.

Взносы за работников. Платите их по тем же правилам, что и организации.

Как учитывать

ИП на УСН "доходы" без работников уменьшает налог на взносы за себя, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, значения не имеет . Например, в январе 2020 г. ИП заплатил дополнительный взнос за 2019 г. На него нельзя уменьшить налог за 2019 г., но можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал 2020 г. Налог можно уменьшить на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю.

Пример. Расчет налога ИП без работников на УСН "доходы"

Доходы ИП в 2020 г. - 120 000 руб. за каждый квартал. В июне 2020 г. он заплатил дополнительный взнос на ОПС за 2019 г. - 1 800 руб., в декабре 2020 г. - фиксированный платеж - 40 874 руб.

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж - 7 200 руб. (120 000 руб. x 6%), всю эту сумму перечисляем в бюджет.

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж - 14 400 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовый платеж за предыдущий период. Авансовый платеж к уплате - 5 400 руб. (14 400 руб. - 1 800 руб. - 7 200 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж - 21 600 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовые платежи за предыдущие периоды. Авансовый платеж к уплате - 7 200 руб. (21 600 руб. - 1 800 руб. - 7 200 руб. - 5 400 руб.).

Год

Сумму налога, исчисленную по итогам года, - 28 800 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС, фиксированный платеж и авансовые платежи за предыдущие периоды. Результат отрицательный: -33 674 (28 800 руб. - 1 800 руб. - 7 200 руб. - 5 400 руб. - 7 200 руб. - 40 874 руб.). Сумма налога к уплате - 0.

ИП на УСН "доходы", у которого есть работники, уменьшает налог на взносы и за себя, и за работников . Но общая сумма уменьшения не может быть более 50% исчисленного налога . Налог уменьшайте в том же порядке, что и организации.

ИП на УСН "доходы минус расходы" отдельно налог на взносы не уменьшает. Все уплаченные взносы и за себя, и за работника включайте в расходы .

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Приходилось ли вам формировать Уведомление о контролируемых сделках?
Да, и неоднократно
Да, это было всего один раз
Нет, ни разу
О чем это вы?
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
декабрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конргесс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.02.2020

«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ - 2019», "Учебно-информационный центр АКДИ "Экономика и жизнь"