В каком порядке исчисляется НДС к уплате
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 декабря 2018 г.

В каком порядке исчисляется НДС к уплате

Сумму НДС к уплате налогоплательщик рассчитывает в декларации, составляемой по итогам каждого квартала на основании данных книги продаж и книги покупок .

Определить сумму НДС к уплате можно по формуле :

Пример. Расчет НДС к уплате

Во 2 квартале ООО зарегистрировало в книге продаж счета-фактуры по следующим операциям:

  • реализация огнезащитной краски для металлоконструкций собственного производства на сумму 1 000 000 руб. НДС по этой операции составил 180 000 руб. (1 000 000 руб. x 18%);
  • выполнение (сдача результатов) работ по окраске конструкций промышленных объектов заказчиков на сумму 500 000 руб. НДС по этой операции составил 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%).

Общая сумма начисленного НДС составила 270 000 руб. (180 000 руб. + 90 000 руб.).

В том же квартале ООО зарегистрировало в книге покупок счета-фактуры по следующим операциям:

  • покупка сырья для изготовления краски - на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС - 36 000 руб.;
  • оплата аренды производственных и лабораторных помещений - на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС - 18 000 руб.

Общая сумма вычетов НДС составила 54 000 руб. (36 000 руб. + 18 000 руб.). Других операций по реализации товаров (работ, услуг) и вычетов во 2 квартале у ООО не было.

Сумма НДС к уплате по итогам 2 квартала составит 216 000 руб. (270 000 руб. - 54 000 руб.).

Если сумма вычетов превышает начисленный НДС, то в части превышения ее можно возместить из бюджета .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ