В каком порядке исчисляется НДС к уплате
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 марта 2019 г.

В каком порядке исчисляется НДС к уплате

Сумму НДС к уплате налогоплательщик рассчитывает в декларации, составляемой по итогам каждого квартала на основании данных книги продаж и книги покупок .

Определить сумму НДС к уплате можно по формуле :

Пример. Расчет НДС к уплате

В 1 квартале 2019 г. в книге продаж зарегистрированы счета-фактуры по операциям:

  • реализация огнезащитной краски для металлоконструкций собственного производства на сумму 1 000 000 руб. НДС - 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 20%);
  • выполнение (сдача результатов) работ по окраске конструкций промышленных объектов заказчиков на сумму 500 000 руб. НДС - 100 000 руб. (500 000 руб. x 20%).

Общая сумма начисленного НДС - 300 000 руб. (200 000 руб. + 100 000 руб.).

В том же квартале в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры по операциям:

  • покупка сырья для изготовления краски - 240 000 руб., в том числе НДС - 40 000 руб.;
  • оплата аренды производственных и лабораторных помещений - 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб.

Общая сумма вычетов НДС - 60 000 руб. (40 000 руб. + 20 000 руб.). Других операций по реализации товаров (работ, услуг) и вычетов в 1 квартале не было.

НДС к уплате по итогам 1 квартала - 240 000 руб. (300 000 руб. - 60 000 руб.).

Если сумма вычетов превышает начисленный НДС, то в части превышения ее можно возместить из бюджета .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Палата Налоговых КонсультантовФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)