Как учитывать проценты по депозиту
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Как учитывать проценты по депозиту

Для налога на прибыль и в бухучете проценты по депозитам учитывайте одинаково.

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата депозита. Дата перечисления процентов банком значения не имеет . Данные о начисленных за месяц процентах проще получить в банке. Но если такой возможности нет, рассчитайте их сами исходя из суммы депозита, ставки по нему и количества дней в месяце. День размещения денег на депозите не учитывайте, день возврата - учитывайте.

Пример. Расчет процентов по депозиту

11.01.2018 на депозит внесены 3 000 000 руб. на 12 месяцев до 10.01.2019 по ставке 8% годовых.

31.01.2018 начисляем проценты за 20 дней (с 12 по 31 января) - 13 150,68 руб. (3 000 000 руб. x 8% / 365 дн. x 20 дн.). С февраля 2018 г. по декабрь 2018 г. на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 28.02.2018 начисляем проценты за февраль - 18 410,96 руб. (3 000 000 руб. x 8% / 365 дн. x 28 дн.). На дату возврата депозита начисляем проценты за 10 дней января 2019 г. - 6 575,34 руб. (3 000 000 руб. x 8% / 365 дн. x 10 дн.).

При капитализации процентов в следующем месяце начисляйте проценты на увеличенную сумму депозита.

Пример. Расчет капитализируемых процентов по депозиту

11.01.2018 на депозит внесены 3 000 000 руб. на 12 месяцев по ставке 8% годовых. Договор с банком предусматривает ежемесячную капитализацию процентов.

Банк впервые начисляет проценты 11.02.2018 - 20 383,56 руб. (3 000 000 руб. x 8% /365 дн. x 31 дн.). Вклад увеличивается до 3 020 383,56 руб. (3 000 000 руб. + 20 383,56 руб.).

31.01.2018 начисляем проценты за 20 дней (с 12 по 31 января) - 13 150,68 руб. (3 000 000 руб. x 8% / 365 дн. x 20 дн.). При расчете процентов за следующие месяцы учитываем увеличение вклада. Так, проценты за первые 11 дней февраля начисляем на 3 000 000 руб., за оставшиеся 17 дней - на 3 020 383,56 руб. Проценты за февраль - 18 486,91 руб. (3 000 000 руб. x 8% / 365 дн. x 11 дн. + 3 020 383,56 руб. x 8% / 365 дн. x 17 дн.).

НДС на проценты по депозиту не начисляйте. Раздельный учет НДС из-за депозита вести не надо .

Проводки по начислению процентов по депозиту, размещению и возврату вклада

Д 58-3 (55-3) - К 51 Перечислены деньги на депозит
Д 76 - К 91 Начислены проценты по депозиту без капитализации
Д 58-3 (55-3) - К 91 Начислены проценты по депозиту с капитализацией


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ