Как учитывать проценты по депозиту
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 сентября 2019 г.

Как учитывать проценты по депозиту

Для налога на прибыль и в бухучете проценты по депозитам учитывайте одинаково.

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата депозита. Дата перечисления процентов банком значения не имеет . Данные о начисленных за месяц процентах проще получить в банке. Но если такой возможности нет, рассчитайте их сами исходя из суммы депозита, ставки по нему и количества дней в месяце. День размещения денег на депозите не учитывайте, день возврата - учитывайте.

Пример. Расчет процентов по депозиту

11.01.2019 на депозит внесены 3 000 000 руб. на 12 месяцев до 11.01.2020 по ставке 6% годовых.

31.01.2018 начисляем проценты за 20 дней (с 12 по 31 января) - 9 863,01 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 365 дн. x 20 дн.). С февраля 2019 г. по декабрь 2019 г. на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 28.02.2019 начисляем проценты за февраль - 13 808,22 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 365 дн. x 28 дн.). На дату возврата депозита начисляем проценты за 11 дней января 2020 г. - 5 409,84 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 366 дн. x 11 дн.).

При капитализации процентов в следующем месяце начисляйте проценты на увеличенную сумму депозита.

Пример. Расчет капитализируемых процентов по депозиту

11.01.2019 на депозит внесены 3 000 000 руб. на 12 месяцев по ставке 6% годовых. Договор с банком предусматривает ежемесячную капитализацию процентов.

Банк впервые начисляет проценты 11.02.2019 - 15 287,67 руб. (3 000 000 руб. x 6% /365 дн. x 31 дн.). Вклад увеличивается до 3 015 287,67 руб. (3 000 000 руб. + 15 287,67 руб.).

31.01.2019 начисляем проценты за 20 дней (с 12 по 31 января) - 9 863,01 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 365 дн. x 20 дн.). При расчете процентов за следующие месяцы учитываем увеличение вклада. Так, проценты за первые 11 дней февраля начисляем на 3 000 000 руб., за оставшиеся 17 дней - на 3 015 287,67 руб. Проценты за февраль - 13 850,94 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 365 дн. x 11 дн. + 3 015 287,67 руб. x 6% / 365 дн. x 17 дн.).

НДС на проценты по депозиту не начисляйте. Раздельный учет НДС из-за депозита вести не надо .

Проводки по начислению процентов по депозиту, размещению и возврату вклада

Д 58-3 (55-3) - К 51 Перечислены деньги на депозит
Д 76 - К 91 Начислены проценты по депозиту без капитализации
Д 58-3 (55-3) - К 91 Начислены проценты по депозиту с капитализацией

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумКонференция Аудит-Вела
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"