Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 декабря 2018 г.

Как и по каким формам вести регистры по налогу на прибыль

Регистр налогового учета по налогу на прибыль - это документ, в котором приведены систематизированные данные об отдельных группах доходов или расходов, необходимые для расчета налоговой базы. Регистр заполняют в хронологическом порядке на основании первичных документов или других регистров .

Если вся нужная для налогового учета информация есть в регистрах бухгалтерского учета, то отдельные налоговые регистры можно не заводить. Когда данных бухгалтерских регистров для расчета налоговой базы недостаточно, их можно дополнить необходимыми для этого реквизитами или разработать отдельные формы регистров налогового учета .

Любой регистр налогового учета должен обязательно содержать пять реквизитов :

  • наименование;
  • период (дату) составления;
  • измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
  • наименование хозяйственных операций;
  • подпись и Ф.И.О. лица, ответственного за составление регистра.

При разработке собственных форм регистров за основу можно взять регистры, рекомендованные налоговыми органами.

О том, какие формы налоговых регистров вы используете, напишите в налоговой учетной политике .

Пример. Образец регистра налогового учета прочих расходов

Налоговый регистр учета прочих расходов за 2018 г.

Дата принятия к учету (совершения операции)Объект (сделка, операция)Документ, подтверждающий расходы (первичный документ, налоговый регистр)Норма НК РФСумма (руб.)
Итого за налоговый периодXXX

Составил(а) _____________/______________

Пример. Образец регистра налогового учета расходов на ДМС

Налоговый регистр учета расходов на добровольное
медицинское страхование работников за 2018 г.

Страховщик: __________________

Договор от "__"______ 20__ г. N _________

Сумма взноса, руб.Количество календарных дней в отчетном (налоговом) периоде, за которые уплачен взносОтчетный (налоговый) период, на который приходятся эти дниНорматив, руб.Фактические затраты, приходящиеся на период, руб.Сумма, учитываемая в расходах за период (нарастающим итогом), руб.

Составил(а) _____________/______________

При расчете нормируемых расходов на рекламу вы можете воспользоваться регистром, который приведен здесь, а при расчете представительских расходов - регистром, который приведен здесь.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ