Как пересчитать НДФЛ при изменении статуса резидент/нерезидент
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 декабря 2018 г.

Как пересчитать НДФЛ при изменении статуса резидент/нерезидент

Пересчитывайте НДФЛ, только когда станет ясно, что налоговый статус работника не изменится до конца года. Это возможно лишь в одном случае - работник пробыл в РФ (за границей) 183 календарных дня в текущем году .

Например, нерезидент стал резидентом в мае. Поскольку в текущем году еще не прошли 183 дня его пребывания в РФ, статус работника может измениться. Поэтому до июля ранее исчисленный НДФЛ пересчитывать не надо. А вот если 183 дня нахождения в РФ истекли в августе, работник останется резидентом до конца года и НДФЛ по нему надо пересчитать.

Работнику-нерезиденту, ставшему резидентом, пересчитывайте НДФЛ так. Доходы, начисленные с начала года, уменьшите на вычеты и посчитайте НДФЛ по ставке 13%. Налог, удержанный с начала года по ставке 30%, зачтите в счет уплаты НДФЛ по ставке 13%. Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, работник может вернуть в своей ИФНС .

Пример. Перерасчет НДФЛ нерезиденту, ставшему резидентом

Работник с окладом 25 000 руб. стал резидентом в июле и заявил вычет на ребенка - 1 400 руб. НДФЛ, уплаченный с января по июнь, - 45 000 руб. (25 000 руб. x 30% x 6 мес.).

Начиная с июля НДФЛ удерживать не надо, так как после перерасчета излишне уплаченный НДФЛ - 26 592 руб. (45 000 руб. - ((25 000 руб. - 1 400 руб.) x 6 мес. x 13%)).

На конец года переплата по НДФЛ - 8 184 руб. (45 000 руб. - ((25 000 руб. - 1 400 руб.) x 12 мес. x 13%)). Ее работник может вернуть в ИФНС.

Если работник стал нерезидентом, восстановите с начала года все предоставленные ему вычеты, НДФЛ пересчитайте по ставке 30%. Доначисленный НДФЛ удерживайте до конца года. О сумме, которую не получилось удержать до конца года, сообщите в ИФНС.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ