Как учитывать отложенные налоговые активы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 марта 2020 г.

Как учитывать отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы (ОНА) отражайте на счете 09, если расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в налоговом. Такое возможно, например, если вы переносите на будущее налоговый убыток. Чтобы рассчитать ОНА, умножьте расход на ставку налога на прибыль - 20%.

Списывайте ОНА по мере признания расхода в налоговом учете .

Также ОНА надо отражать, если у вас есть доходы, которые признаются в налоговом учете раньше, чем в бухгалтерском. Такие ОНА спишите, когда признаете доходы в бухгалтерском учете.

Проводки по начислению и списанию ОНА

Д 09 - К 68 Отражен ОНА
Д 68 - К 09 Списан ОНА

Закрывать счет 09 в конце года не надо. Дебетовое сальдо по нему - это нормально. В балансе остаток ОНА показывайте в строке 1180 "Отложенные налоговые активы".

Пример учета ОНА

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коронавирус: что нужно знать работодателю
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Есть ли в вашей организации работники, получившие больничный в связи с коронавирусом?
Да, подтвердился такой диагноз
Да, но они не болеют, а на карантине из-за посещения неблагополучных стран
У нас таких работников нет
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
январь 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ к ГКПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет