Как учитывать отложенные налоговые обязательства
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 апреля 2019 г.

Как учитывать отложенные налоговые обязательства

Отложенные налоговые обязательства (ОНО) отражайте на счете 77, если расходы признаются в налоговом учете раньше, чем в бухгалтерском. Такое возможно, например, если вы применили амортизационную премию. Чтобы рассчитать ОНО, умножьте расход на ставку налога на прибыль - 20%. Спишите ОНО, когда признаете расход в бухгалтерском учете .

Также ОНО надо отражать и если у вас есть доходы, которые признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в налоговом. Такие ОНО спишите, когда признаете доход в налоговом учете.

Проводки по начислению и списанию ОНО:

Д 68 - К 77 Отражено ОНО
Д 77 - К 68 Списано ОНО

Закрывать счет 77 в конце года не надо. Кредитовое сальдо по нему - это нормально. В балансе остаток ОНО показывайте по строке 1420 "Отложенные налоговые обязательства".

Пример учета ОНО

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет