Как восстановить НДС при переходе на УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 19 октября 2020 г.

Как восстановить НДС при переходе на УСН

В последнем квартале перед переходом на УСН восстановите НДС, принятый к вычету по числящимся в учете на 31 декабря МПЗ, ОС и выданным авансам.

По МПЗ и авансам восстановите вычет полностью. По ОС и НМА примените формулу :

В книге продаж регистрируйте счета-фактуры, по которым принимали налог к вычету. По одинаковым товарам возьмите любые счета-фактуры на нужную сумму. Если срок хранения счета-фактуры истек - зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет суммы восстановленного НДС .

Восстановленный НДС отразите в строке 080 разд. 3 декларации НДС за 4 квартал .

В прочие расходы по налогу на прибыль включите НДС, восстановленный по МПЗ и ОС . НДС, восстановленный с уплаченных авансов, включите в стоимость товаров, работ, услуг и вместе с ней учтите в расходах на УСН.

Пример. Восстановление НДС при переходе на УСН

На 31 декабря в бухучете числятся:

  • • аванс поставщику - 100 000 руб., НДС 20 000 руб. принят к вычету;
  • • остаток товара - 1 500 000 руб. Последние счета-фактуры на него - на 600 000 руб. (НДС 100 000 руб.) и на 1 350 000 руб. (НДС 225 000 руб.);
  • • ОС с первоначальной стоимостью 5 000 000 руб., остаточной стоимостью 2 500 000 руб., НДС 1 000 000 руб. принят к вычету.

Организация восстанавливает:

  • • НДС с аванса - 20 000 руб. В книге продаж регистрирует счет-фактуру поставщика на этот аванс;
  • • НДС по товару - 300 000 руб. (1 500 000 руб. x 20%). В книге продаж регистрирует 2 счета-фактуры на товары: один - на 600 000 руб., НДС 100 000 руб., второй частично - на 1 200 000 руб., НДС 200 000 руб.;
  • • НДС по ОС - 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 2 500 000 руб. / 5 000 000 руб.). В книге продаж регистрирует счет-фактуру поставщика на ОС, но только на 3 000 000 руб., НДС 500 000 руб.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
СЗВ-ТД на директора
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Какие способы мотивации и вознаграждения используются в вашей компании?

Вы можете выбрать до 14 вариантов ответа

Премии
Индексация зарплаты
Корпоративные мероприятия
Персональные подарки
ДМС
Оплата членства в спортклубах
Оплата обучения
Оплата питания
Оплата жилья, коммунальных услуг
Оплата проезда
Дополнительные дни отпуска, отгулы
Гибкий график
Доплаты к среднему заработку
Оборудование мест для отдыха
Нет никаких способов мотивации
О чем это вы?
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтAeroAdmin октябрь 2020
Нужное