Как восстановить НДС при переходе на УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 11 декабря 2018 г.

Как восстановить НДС при переходе на УСН

В последнем квартале перед переходом на УСН восстановите НДС, принятый к вычету по числящимся в учете на 31 декабря МПЗ, ОС и выданным авансам.

По МПЗ и авансам восстановите вычет полностью. По ОС и НМА примените формулу :

В книге продаж регистрируйте счета-фактуры, по которым принимали налог к вычету. По одинаковым товарам возьмите любые счета-фактуры на нужную сумму. Если срок хранения счета-фактуры истек - зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет суммы восстановленного НДС .

Восстановленный НДС отразите в строке 080 разд. 3 декларации НДС за 4 квартал .

В прочие расходы по налогу на прибыль включите НДС, восстановленный по МПЗ и ОС . НДС, восстановленный с уплаченных авансов, включите в стоимость товаров, работ, услуг и вместе с ней учтите в расходах на УСН.

Проводки при восстановлении НДС

Д 91 - К 68 Восстановлен НДС по МПЗ, ОС
Д 60-аванс (76-аванс) - К 68 Восстановлен НДС по уплаченным авансам
Пример. Восстановление НДС при переходе на УСН

На 31.12.2018 в бухучете числятся:

  • аванс поставщику - 100 000 руб., НДС 18 000 руб. принят к вычету;
  • остаток товара - 1 500 000 руб. Последние счета-фактуры на него - на 590 000 руб. (НДС 90 000 руб.) и на 1 300 000 руб. (НДС 198 305 руб.);
  • ОС с первоначальной стоимостью 5 000 000 руб., остаточной стоимостью 2 500 000 руб., НДС 900 000 руб. принят к вычету.

Организация восстанавливает:

  • НДС с аванса - 18 000 руб. В книге продаж регистрирует счет-фактуру поставщика на этот аванс;
  • НДС по товару - 270 000 руб. (1 500 000 руб. x 18%). В книге продаж регистрирует 2 счета-фактуры на товары: один - на 590 000 руб., НДС 90 000 руб., второй частично - на 1 180 000 руб., НДС 180 000 руб.;
  • НДС по ОС - 450 000 руб. (900 000 руб. x 2 500 000 руб. / 5 000 000 руб.). В книге продаж регистрирует счет-фактуру поставщика на ОС, но только на 2 950 000 руб., НДС 450 000 руб.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ