Как указать дату удержания в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 07 декабря 2018 г.

Как указать дату удержания в 6-НДФЛ

Дату удержания НДФЛ показывайте в строке 110 6-НДФЛ.

По общему правилу это дата выплаты дохода .

Но есть исключения. Дата удержания НДФЛ:

  • с аванса, т.е. зарплаты за первую половину месяца, - день выплаты зарплаты за его вторую половину ;
  • со сверхнормативных суточных - ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет;
  • с матвыгоды, подарков дороже 4 000 руб., другого дохода в натуральной форме - ближайший день выплаты зарплаты .
Пример. Дата удержания НДФЛ с зарплаты в строке 110

Зарплата за февраль 2018 г. - 5 034 000 руб. НДФЛ - 654 420 руб. (5 034 000 руб. x 13%).

20.02.2018 выплачен аванс. 05.03.2018 - окончательный расчет и со всей зарплаты удержан и перечислен НДФЛ.

Февральская зарплата и НДФЛ с нее отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. так.

Пример. Дата удержания НДФЛ со сверхнормативных суточных в строке 110

Сверхнормативные суточные:

  • по авансовому отчету, утвержденному 21.02.2018, - 2 100 руб. НДФЛ - 273 руб. (2 100 руб. x 13%) удержан 05.03.2018 из зарплаты за вторую половину февраля;
  • по авансовому отчету, утвержденному 30.03.2018, - 2 400 руб. НДФЛ - 312 руб. (2 400 руб. x 13%) удержан 05.04.2018 из зарплаты за вторую половину марта.

В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сверхнормативные суточные по февральской командировке отражены так.

НДФЛ со сверхнормативных суточных по мартовской командировке удержан в апреле 2018 г., поэтому их надо отразить в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2018 г.

Если НДФЛ с матвыгоды или подарка удержать невозможно, в строках 110, 120 и 140 поставьте нули .

Пример. Отражение в 6-НДФЛ подарка, с которого невозможно удержать НДФЛ

07.03.2018 бывшей работнице вручили подарок к 8 марта стоимостью 5 000 руб. Никаких денежных выплат от организации она в 2018 г. не получит.

В разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. подарок отражен так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Сколько обычно проходит времени от подачи вами заявления о зачете налоговой переплаты до принятия ИФНС решения?
Не более 10 рабочих дней
От 10 рабочих дней до месяца
От 1 до 2 месяцев
От 2 до 3 месяцев
Более 3 месяцев
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ