Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь

Матпомощь в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами в 6-НДФЛ не включайте .

Матпомощь, необлагаемую до 4 000 руб., показывают в расчете за период, когда она выплачена. В строке 020 - всю матпомощь вместе с НДФЛ, в строке 030 - ее необлагаемую часть, то есть вычет с кодом 503.

Если матпомощь не превысила вычет и налог с нее не был удержан, строки разд. 2 заполните так:

  • 100 - дата выплаты;
  • 110 и 120 - "00.00.0000" ;
  • 130 - матпомощь;
  • 140 - "0".

Матпомощь, с которой был удержан НДФЛ, в строках разд. 2 покажите так:

  • 100 и 110 - дата выплаты;
  • 120 - следующий рабочий день после выплаты;
  • 130 - матпомощь вместе с НДФЛ;
  • 140 - удержанный налог.
Матпомощь, выплаченную в последний рабочий день квартала, включайте в разд. 2 за следующий квартал .

Матпомощь при рождении ребенка в пределах необлагаемой суммы ФНС разрешает не включать в 6-НДФЛ . Однако обычно эту матпомощь показывают в 6-НДФЛ полностью. Это позволяет избежать расхождений с 2-НДФЛ. Отражают ее так же, как и матпомощь, необлагаемую в пределах 4 000 руб.

Пример. Материальная помощь в 6-НДФЛ

Выплачена матпомощь:

  • 25.01.2018 - при рождении ребенка 20 000 руб.;
  • 20.02.2018 - в связи со смертью работника 30 000 руб.;
  • 06.03.2018 - к отпуску 7 000 руб. НДФЛ с нее 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%);
  • 30.03.2018 - к отпуску 10 000 руб. НДФЛ с нее 780 руб. ((10 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).

НДФЛ с матпомощи к отпуску перечислен в день ее выплаты.

Общая сумма матпомощи, выплаченной за 1 квартал, которую надо показать в 6-НДФЛ, - 37 000 руб. (20 000 руб. + 7 000 руб. + 10 000 руб.). Матпомощь в связи со смертью в 6-НДФЛ не отражается.

Общая сумма налогового вычета с матпомощи - 28 000 руб. (20 000 руб. + 4 000 руб. + 4 000 руб.).

НДФЛ с матпомощи - 1 170 руб. (390 руб. + 780 руб.).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. матпомощь отражена так.

Матпомощь, выплаченную 30 марта, в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. включать не надо, т.к. срок уплаты налога с нее - 02.04.2018. Она будет отражена в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2018 г.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ