Как платить и учитывать минимальный налог при УСН "доходы минус расходы"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 ноября 2019 г.

Как платить и учитывать минимальный налог при УСН "доходы минус расходы"

Минимальный налог равен 1% от всех доходов за год. Его надо платить только по итогам года и только если он больше налога, исчисленного в общем порядке .

В таком случае налог к уплате рассчитайте так.

Если результат нулевой или отрицательный, ничего платить не надо.

Пример. Расчет минимального налога при УСН "доходы минус расходы"

ПериодНарастающим итогом с начала года (руб.)
ДоходыРасходы
1 квартал220 000100 000
Полугодие510 000230 000
9 месяцев830 000505 000
Год1 000 000970 000

Авансовые платежи:

  • за 1 квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%);
  • полугодие - 24 000 руб. ((510 000 руб. - 230 000 руб.) x 15% - 18 000 руб.);
  • 9 месяцев - 6 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15% - 18 000 руб. - 24 000 руб.).

Общая сумма авансовых платежей - 48 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15%).

Исчисленный налог за год - 4 500 руб. ((1 000 000 руб. - 970 000 руб.) x 15%).

Минимальный налог - 10 000 руб. (1 000 000 руб. x 1%).

Минимальный налог к уплате - 38 750 руб. (1 000 000 руб. x 1% - 48 750 руб.).

В бюджет ничего платить не надо.

Срок уплаты минимального налога - такой же, как и для обычного налога за год, - не позднее 31 марта следующего года .

Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах .

Пример. Учет в расходах минимального налога

Общая сумма авансовых платежей - 42 000 руб. Налог за 2019 г. - 52 000 руб.

Минимальный налог за 2019 г. - 55 500 руб.

Так как минимальный налог больше налога за год, в бюджет надо доплатить разницу между минимальным налогом и авансовыми платежами - 13 500 руб. (55 500 руб. - 42 000 руб.).

В расходах за 2020 г. можно учесть 3 500 руб. (55 500 руб. - 52 000 руб.).

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Проводите ли вы медосмотры тех, кто работает за компьютером, у невролога и офтальмолога?
Да, раз в два года
Нет, по результатам спецоценки условия труда на таких рабочих местах признаны допустимыми
Да сейчас все за компьютером работают! Мы не можем всем медосмотр оплачивать…
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумАйСи Групп годовой отчет
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ