Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 декабря 2018 г.

Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан или другую страну ЕАЭС, отразите в разд. 4 декларации за квартал, когда собраны подтверждающие документы.

Экспортеры несырьевых товаров в разд. 4 указывают только экспортную выручку. Вычеты будут в разд. 3 декларации за квартал, в котором принят к вычету НДС по товарам для экспорта. В разд. 4 их включать не надо .

Поставщики сырьевых товаров показывают в разд. 4 и подтвержденную экспортную выручку, и относящиеся к ней вычеты.

Остальные разделы заполняйте как обычно.

Пример. Заполнение декларации по НДС при экспорте, подтвержденном в срок

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка в евро - 12 929,67, а по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Товары куплены у ООО "ТоргПлюс" (ИНН 7728123321/772801001), счета-фактуры от 15.01.2018 N 12 и от 16.01.2018 N 14 на общую сумму 413 000 руб., в том числе НДС 63 000 руб.

Документы по ставке 0% собраны в 1 квартале 2018 г.

Разделы 8 и 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.

Если документы по нулевой ставке не собраны в срок, сдайте уточненную декларацию за квартал экспортной отгрузки с разд. 6.

В разд. 6 экспортеры несырьевых товаров указывают только экспортную выручку и начисленный НДС. Вычеты входного НДС по экспортным операциям восстанавливать и включать в разд. 6 не надо.

Экспортеры сырьевых товаров в разд. 6 уточненной декларации показывают выручку, начисленный на нее налог и вычеты НДС по товарам, работам и услугам для неподтвержденного экспорта.

Пример. Заполнение уточненной декларации по НДС при неподтвержденном экспорте

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка - 12 929,67 евро, в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Товары куплены у ООО "ТоргПлюс" (ИНН 7728123321/772801001), счета-фактуры от 15.01.2018 N 12 и от 16.01.2018 N 14 на общую сумму 413 000 руб., в том числе НДС 63 000 руб.

Документы по ставке 0% в срок не собраны.

ООО "Альфа" начислило на экспортную выручку НДС 162 000 руб. (900 000 руб. x 18%), составило счет-фактуру с НДС по ставке 18% от 29.01.2018 N 4.

Раздел 8 и Приложение 1 к разд. 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.

Вы сможете принять к вычету НДС, начисленный с неподтвержденного экспорта, если соберете документы по нулевой ставке не позднее трех лет со дня окончания квартала экспортной отгрузки . Например, если отгрузка была 29.01.2018, вычет можно заявить не позднее чем в декларации за 1 квартал 2021 г.

Пример. Заполнение декларации по НДС при экспорте, подтвержденном позже срока

ООО "Альфа" 29.01.2018 отгрузило на экспорт несырьевые товары - фурнитуру для мебели, выручка - 12 929,67 руб., в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки - 900 000 руб.

Документы по ставке 0% в срок не собраны. ООО "Альфа" начислило на экспортную выручку НДС 162 000 руб. (900 000 руб. x 18%), составило отгрузочный счет-фактуру по ставке 18% от 29.01.2018 N 4. Неподтвержденный экспорт отражен в уточненной декларации за 1 квартал 2018 г.

Документы собраны в 4 квартале 2018 г.

ООО "Альфа" приняло к вычету НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту.

Разделы 8 и 9 декларации, сформированные в бухгалтерской программе для просмотра, будут выглядеть так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ