Рассмотрение материалов налоговой проверки: сроки и документы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 10 июля 2020 г.

Рассмотрение материалов налоговой проверки: сроки и документы

Извещение о дате рассмотрения материалов вы получите вместе с актом выездной или камеральной проверки.

После получения акта у вас есть 1 месяц на подачу возражений. Их можно писать в произвольной форме или использовать форму, рекомендованную ФНС. Приведите ссылки на НПА, письма Минфина и ФНС, судебные решения. Приложите копии подтверждающих документов. Если вы не успели подать возражения в срок, возьмите их с собой на рассмотрение материалов проверки .

Пример. Возражения на акт выездной проверки

В Инспекцию ФНС России N 22 по г. Москве

111024, г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 14

  • От Общества с ограниченной ответственностью "Альфа"
  • 111024, г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 9

ИНН 7722345678, тел. 8 (495) 123-45-67

ВОЗРАЖЕНИЯ
на акт выездной налоговой проверки от 10.08.2020 N 20-8/211

По п. 2.1 Акта.

Обществом в декларации по НДС за 4 квартал 2019 г. заявлен вычет в сумме 18 000 руб. по счету-фактуре от 30.12.2019 N 12, полученному от ООО "София".

В Акте указано, что ООО "София" применяет упрощенную систему налогообложения и не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Поэтому Общество не может принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному организацией на УСН.

Общество считает позицию ИФНС ошибочной.

Покупатель вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному организацией, применяющей УСН. Это подтверждается разъяснениями Минфина и позицией Конституционного суда .

На основании изложенного Общество правомерно заявило НДС к вычету по счету-фактуре ООО "София".

По п. 2.2 Акта.

Обществом в декларации по НДС за 4 квартал 2019 г. заявлен вычет в сумме 432 000 руб. по счету-фактуре от 03.12.2019 N 101, полученному от ООО "Авотар" и подписанному Бобиковой А.И.

В Акте указано, что вычет заявлен неправомерно, поскольку документы от имени ООО "Авотар" подписаны неустановленным лицом. Этот вывод основан на показаниях руководителя ООО "Авотар" Куприяшкиной Е.Л. На стр. 5 Акта ИФНС со ссылкой на протокол допроса от 22.06.2020 указывает, что Куприяшкина Е.Л. отрицает заключение договора с ООО "Альфа", подписание документов и наличие финансово-хозяйственных отношений.

Общество считает позицию ИФНС ошибочной.

Согласно протоколу допроса от 22.06.2020, проведенному сотрудниками МИФНС России N 1 по Брянской области, Куприяшкина Е.Л. показала, что является руководителем ООО "Авотар" с 2011 г. и по настоящее время. Компания реализует портландцемент марки М-500, в штате компании 12 человек. Куприяшкина Е.Л. выдавала Бобиковой А.И. доверенности на подписание документов от имени ООО "Авотар". Куприяшкина Е.Л. знает об ООО "Альфа" со слов Бобиковой А.И. (вопросы N N 1, 10, 13, 15 - 17, 20 - 21 в протоколе допроса от 22.06.2020).

Таким образом, Куприяшкина Е.Л., вопреки позиции ИФНС, не отрицает наличие хозяйственных отношений и подписание договора с ООО "Альфа".

Приобретенный у ООО "Авотар" товар Общество реализовало ООО "Виктория" в декабре 2019 г. Выручка от продажи учтена при расчете налогов. Эти факты подтверждаются товарной накладной от 26.12.2019 N 215, счетом-фактурой от 26.12.2019 N 215 и карточкой счета 62 (приложения 1 - 3 к возражениям). Данные о счете-фактуре от 26.12.2019 N 215 отражены в разд. 9 декларации по НДС за 4 квартал 2019 г.

На основании изложенного Общество правомерно заявило НДС к вычету по счету-фактуре ООО "Авотар".

Считаем незаконными предложения инспекции по начислению НДС, пени и штрафа и просим вынести решение об отказе в привлечении к ответственности .

Приложения (копии).

• Счет-фактура от 26.12.2019 N 215.

• Товарная накладная от 26.12.2019 N 215.

• Карточка счета 62 за декабрь 2019 г.

Генеральный директор ООО "Альфа" Иванов Иванов И.И.

20.08.2020

Пример. Возражения на акт камеральной проверки

В Инспекцию ФНС России N 22 по г. Москве

111024, г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 14

  • От Общества с ограниченной ответственностью "Альфа"
  • 111024, г. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 9

ИНН 7722345678, тел. 8 (495) 123-45-67

ВОЗРАЖЕНИЯ
на акт налоговой проверки расчета 6-НДФЛ
за 9 месяцев 2020 г. от 20.11.2020 N 20-10/111

По мнению ИФНС, ООО "Альфа" несвоевременно перечислило в бюджет НДФЛ в сумме 16 900 руб.

ООО "Альфа" считает позицию ИФНС ошибочной. В строке 020 расчета 6-НДФЛ ООО "Альфа" показало сумму начисленного дохода, включая зарплату 130 000 руб., выплаченную 30 сентября. НДФЛ с этого дохода в сумме 16 900 руб. общество перечислило в установленный НК РФ срок - 1 октября . Поэтому сумма перечисленного в сентябре НДФЛ, согласно карточке расчетов с бюджетом, меньше суммы удержанного НДФЛ, отраженного в строке 070, на 16 900 руб.

Таким образом, ООО "Альфа" своевременно перечислило в бюджет НДФЛ в сумме 16 900 руб.

На основании изложенного считаем незаконными предложения инспекции о начислении НДФЛ, пени и штрафа и просим вынести решение об отказе в привлечении к ответственности .

Генеральный директор ООО "Альфа" Иванов Иванов И.И.

30.11.2020

По итогам рассмотрения материалов ИФНС вынесет решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, либо о проведении допмероприятий.

Рассмотрение материалов налоговой проверки могут продлить или отложить на месяц .

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
СплайнЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет